同学你好 效果是一样的。这个主观题评分老师会认为是一样的。
2、甲公司为增值税一般纳税人,主要开展装修和商品销售业务,适用的增值税税率分别为9%和13%,2020年12月发生如下相关经济业务:(1)1日,甲公司与乙公司签订一项为期5个月的装修合同,合同约定装修价款为20万元.增值税税额为0.9万元.合同签订时收取合同价款10万元。其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本8万元,履约进度按时间的进度能够合理确定.(2)5日,采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税税额为130万元.实际成本为800万元.为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。(3)20日.丁公司因产品质量问题退回M商品10件.该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为2万元.甲公司已向丁公司开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为28.25万元、期限为1个的银行承兑汇票.退回的产品已入库.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,做出每小题相关分录。(答案中的金额单位用
2、甲公司为增值税一般纳税人,主要开展装修和商品销售业务,适用的增值税税率分别为9%6和13%,2020年12月发生如下相关经济业务(1)1日、甲公司与乙公司签订一项为期5个月的装修合同,合同约定装修价款为20万元、增值税税额为0.9万元。合同签订时收取合同价款10万元,其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为装修人员薪酬)。估计还将发生劳务成本8万元、履约进度按时间的进度能够合理确定。(2)5日,采用托收承付结算方式向公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税税额为130万元。实际成本为800万元,为客户代运输费5万元(不考虑增值税),全部款项已办要托收手续。(3)20日、丁公司因产品质量问题退回M商品10件。该产品为上月采用现销方式售出并已确认收人、其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为2万元。甲公司已向丁公司开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为28.25万元、期限为1个居的银行承兑汇票。退回的产品已入库。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,做出每小题相关分录。(答案中的金额单位用
.(20分)A公司是一家生产型企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.A公司2019年11月10日向B公司销售甲商品1000件,单位销售价格为100元,单位成本为80元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元,增值税税额为13000元,产品已经发出。协议规定,B公司应于12月10日之前付款,在销售后3个月内因质量问题B公司业外收入有权退货。假定A公司根据以往的经验,估计B公司的退货率为10%.B公司于12月8日支付发生下列事项,货款。在2019年12月31日,A公司对退货率进行了重新评估,认为只有8%的甲商品会被退回。在2020年2月10日发生销售退回,实际退回甲商品70件。A公司为增值税一般纳税人,甲商品发出时纳税义务已经发生,实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票,假定甲商品发出时控制权转移给B公司,不考虑其他因素。。要求(1)编制2019年11月10日销售甲商品的会计分录。(2)编制2019年12月31日调整退货比率的会计分录。(3)编制2020年2月10日发生退货的会计分录。
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。4月,公司发生如下交易或事项:(1)6日,销售乙商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。(2)20日,销售的乙商品由于存在质量问题,客户要求退回所购商品的50%,经过协商,公司同意了客户的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),该批退回的商品已验收入库。(3)25日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。(4)28日,以银行存款支付本月咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求:根据资料,编制相关会计分录
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。4月,公司发生如下交易或事项:(1)6日,销售乙商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。(2)20日,销售的乙商品由于存在质量问题,客户要求退回所购商品的50%,经过协商,公司同意了客户的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),该批退回的商品已验收入库。(3)25日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。(4)28日,以银行存款支付本月咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求:根据资料,编制相关会计分录。
我公司注册资本I000万,实收资本为0,现在以公司贷款1000万,什么把实收资本增到1000万
销售空调取得价税合计金额,并开具普通发票,为什么可以确定销项并准予抵扣啊
3、某企业为企业所得税的居民纳税人,2022年利润总额为200万元,收入费用项目如下:(1)销售收入1000万元,全年招待费8万元;(2)广告费50万元;(3)免税的财政补助收入10万元;(4)公益性捐赠25万元;(5)违法经营罚款2万;(6)提取坏账准备5万元;(7)对其他居民企业投资取得股利收入5万元。要求计算:(1)该企业2022年应纳税所得额;(2)应纳企业所得税额(税率25%)。(1)调增额=业务招待费(8-4.8)+违法经营罚款2+坏账准备5+公益性捐赠(25-24)=11.2万元(2)调减额=免税收入10+居民企业股利收入5=15万元(3)应纳税所得额=200+11.2-15=196.2万元(4)应交企业所得税=196.2*25%=49.05万元怎么算给出答案
3、某企业为企业所得税的居民纳税人,2022年利润总额为200万元,收入费用项目如下:(1)销售收入1000万元,全年招待费8万元;(2)广告费50万元;(3)免税的财政补助收入10万元;(4)公益性捐赠25万元;(5)违法经营罚款2万;(6)提取坏账准备5万元;(7)对其他居民企业投资取得股利收入5万元。要求计算:(1)该企业2022年应纳税所得额;(2)应纳企业所得税额(税率25%)。(1)调增额=业务招待费(8-4.8)+违法经营罚款2+坏账准备5+公益性捐赠(25-24)=11.2万元(2)调减额=免税收入10+居民企业股利收入5=15万元(3)应纳税所得额=200+11.2-15=196.2万元(4)应交企业所得税=196.2*25%=49.05万元
某企业为企业所得税的居民纳税人,2022年利润总额为200万元,收入费用项目如下。销售收入1000万元,全年招待费八万元,广告费50万元。免税的财政补助收入十万元,权益性捐赠25万元。对其他居民企业投资取得股收利,收入五万元,要求该企业2022年应纳税所得额,英纳企业所得税额,税率25%调整额等于业务招待费(8-4.8)+违法经营罚款+坏账准备+公益性捐赠(25-24)=11.2万元调减额=免税收入10+居民企业鼓励收入=15万应纳税所得额=200+11.2-15=196.2万元因交企业所得税=196.2*25%=49.05万元
【23】12月13日,收到烟台市社会保险服务中心发来的职工社会保险基金结算表,我公司已办理银行托管业务,银行账户扣款完成社会保险金缴纳。(提示:2023年度,烟台市企业职工社会保险月最低缴费基数为3465元,我公司按烟台市最低缴费基数为职工缴纳社会保险金急,非常感谢老师了!
【23】12月13日,收到烟台市社会保险服务中心发来的职工社会保险基金结算表,我公司已办理银行托管业务,银行账户扣款完成社会保险金缴纳。(提示:2023年度,烟台市企业职工社会保险月最低缴费基数为3465元,我公司按烟台市最低缴费基数为职工缴纳社会保险金写分录,谢谢
【26】12月14日,向中通工业集团购入5吨铝合金的货款承付期满,通过网上银行付讫。收到增值税专用发票(号码:07660312),金额为67500元,增值税额为8775元,材料已验收入库。该批铝合金的计划成本为13300元/吨。写分录,谢谢
12月1日在11月份基础上,王五公司以自己的实物资产及现金投资470000元,同时将原公司的债权债务转入本公司,净凯30000元经会计师事务所审计后,建议列为本公司资本公积,在月初转入如下资料:(12月份下列业务中材料、商品价值均为不含税,要做记账凭证)应收帐款:(134000.00)长城公司70000.00;百大公司4000.00;长远公司60000.00。应付帐款:(180000.00)长虹公司50000.00;上海公司90000.00;南京公司20000.00;武汉公司30000.00:广洲公司-10000.00。(为借方余额)其他应收款:(60000.00)张三10000.00(预借差旅费);李四20000.00(采购部周转金);王五18000.00(个人借款每月扣1000.00);陈六12000.00(采购电脑)。其他应付款-杨七280000.00。库存商品(688000.00)A产品2000台,单位成本200.00,计金额400000.00;B产品1600台,单位成本180.00,计金额288000.00;
目的:熟悉材料采购成本的计算 资料:假设某企业8月份发生下列经济业务: . 1.企业从东风工厂购入甲材料40吨,每盹250元, 增值税专用发票上的价款和增值税分别为10 00和1700元,材料来到达,货款未付。 2.用银行存教1500元支付上述甲材料的包装费。 3.企业用现会支付甲材料的运输费200元,装卸费100元。 4.材料验收入库,结转读批材料的实际采购成本. 甲材料采购成本=10 010+0+-01180011元) 5.企业从红旗工厂购入甲材料120吨,每吨250元, 购入乙材料50吨,每吨80元,增值税专用发票上的价款和增值税分别为34000元和5780元,企业签发并承兑商业汇票一张。 6用银行存教支付以上两种材料5100元支付运杂费(运杂费按采购材料的重量比例分播). 运杂费分配案100/(20+50)=30(元/吨) 甲材料分配的运杂费=120*30=3600(元) 乙材料分配的运杂费=50*30=1500(元) 7.企业用现金支付该批材料的装卸费300元以及整理挑选费150元。(按重量比例分摊) 装卸费挑选费分配事=7 甲材料分配的装卸 快账用户6780
根据业务性质,还是要作相反分录符合业务性质。
但是【应交税费-应交增值税-销项税额】是必须在贷方么?我看例题都在贷方,打括号写(红字)和填负数是一样的么?
其他科目相反或者同方向负数都行是么,销项税需在贷方,用负数或者正数+(红字)表示?
是的,同学,销项税额用红字表示。
主营业务收入用负数也可以,因为他不能有借方发生额。应收账款或者银行存款应用反方向。
好的老师,关于红字和反向负数,【应交税费-应交增值税-进项税额】也是必须借方负数或者打括号(红字)对吧,其他科目(如图中应付账款、原材料)则不受限制,可以反向、也可以同乡负数是么?
其他科目用反方向合理。
比如银行存款收到了,用负数不合适
意思是其他科目可以相反或者负数,主要根据业务性质,如果没有银行存款这类科目,两者均可,对吧
毕竟主观题对么
是的,同学,可以这样理解。
好的,谢谢
客气了,祝工作顺利!