老师，我现在在医美行业做财务，我们老板让我对比一下，公司是认定为小规模纳税人和一般纳税人，哪个税负率比较低，哪个比较划算

从事应税服务的纳税人(也就是做“营改增”那些行业的) 应税服务年销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人 这是一个条件， 当两者税负相等时，其抵扣率则为无差别平衡点抵扣率，即： 销售额×增值税税率×（1－抵扣率）＝销售额×征收率 抵扣率=1-0.03/0.13=0.77 可抵扣购进项目金额÷销售额 1）当抵扣率为77％时，两种纳税人税负完全相同； （2）当抵扣率高于77％时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，适宜选择作一般纳税人； （3）当抵扣率低于77％时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人，适宜选择作小规模纳税人。 希望能帮助到你，祝你生活愉快

意思是抵扣率=可抵扣购进项目金额÷销售额，我需要算的是抵扣率？

这样跟我们老板解释，她可能不懂，能不能解答成，当销售额是多少，需要缴纳多少税，有个销售额的临界点

她运营着一间中型企业，大概2000人的企业，习惯了做一般纳税人，现在又新开了一家医美公司，刚刚开业两个月，由于现在销售额比较少，一个月就十几万收入，所以我们一开始是认定为小规模的，她老是想转成一般纳税人，让我把之前购买的固定资产普通发票全部退回去，重新让供应商开专用发票

她觉得进项税是钱，可以退的钱

是的，进项税另一方面可以认为是可以抵扣的钱，退的。刚开始的这个小企业，如果规模不大，可以考虑小规模，如果可以够的上小微企业的标准的话，可以考虑小微企业，这个优惠政策还是很多的

但是现在的固定资产不开发票，一直挂在预付款，没有折旧，这个账要怎么做

我现在就想要从税负率当面，说服她做小规模纳税人比较划算

当面=方面

销售额不多，也能向税务局申请变更为一般纳税人吗？

比如类似这个商贸的公司 商贸企业，预计年不含税销售额为70万元，不含税购进额为60万元(都可以抵扣)。未超过国家规定的小规模纳税人标准，属于小规模纳税人，适用3%的征收率。但甲企业会计核算比较健全，可以申请成为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。甲企业应该如何选择自己的纳税人身份呢? 方案—：继续以小规模纳税人的身份缴纳增值税 继续小规模纳税人→增值视计算→不含税销售额×征收率 本年应纳增值税额=70×3%=2.1(万元) 方案二 ：申请以一般纳税人的身份缴纳增值税 申请为一般纳税人→增值税计算→不含税增值额×增值税率 本年应纳增值税额=(70-60)×13%=1.3(万元) 方案二比方案一少纳增值税：2.1-1.3=0.8(万元) 这里呢可抵扣的，60/70=0.85 高于77一般 如果是可抵扣的为30, 小规模应纳税2.1 一般40*0.13=5.2这时候小规模

现在的固定资产不开发票，一直挂在预付款，没有折旧，这个账要怎么做 没有发票只能先这样挂着了，等后续有发票转出来。

那现在的小规模免税销售额是500万一年吗？是不是只要不超过500万都不需要交增值税？

是的，小规模目前是的，开普票不超过500万都是免税的，但是如果开3％的专票不考虑500万这个限额，开多少专票金额，交多少税

那我应该从500万以上的销售额开始测算，是做一般纳税人还是小规模比较划算，她总是认为，公司的营业额很快就能超500万了

不过如果超500了，税局也会强制让我们转一般纳税人吧

超500需要一般纳税人 除非企业性单位，不经常发生应税的 主要向老板说明什么情况下用哪种好，可以我的例子或者其他数字都好。然后让他决定， 可以考虑先用小规模，后续营业额上来了再转一般

唉，现在问题是，我们已经是小规模纳税人了，所有的固定资产也已经开好普票和已经投入使用了，她一句话就让我把之前的发票全部退回去，这样子让我很为难，怎么跟供应商解释，供应商那边不开发票，也确认不到收入吧

前两个月已经计提折旧了，报表都报税局了，现在把所有的固定资产和折旧重新冲减，这个账也太难看了

开业两个月，固定资产已经收到普票入账，目前老板想做一般纳税人，然后进项想抵扣掉， 可以考虑下，用目前你的营业收入，可以抵扣的材料啊折旧啥的，肯定是小规模划算 比如固定资产购入10万，营业收入20万， 一般增值税10*0.13=1.3 小规模的话 增值税 免

固定资产的进项税也可以抵扣，抵扣额肯定不止10万，唉，今晚算不过来的了，明天我再算下吧

谢谢老师，辛苦了