同学你好 比如机器设备的税法折旧最低年限是10年 所以我们采用加速折旧,最低不得低于6年。
#提问#老师,企业购入旧固定资产折旧年限按不低于税法规定的最低年限提还是按最低年限减去已使用年限计提折旧好
某矿山专用设备制造企业(增值税一般纳税人)从业人数为220人,资产总额为3600万元。2021年3月10日购进生产经营使用的甲设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税款32万元;购进研发和生产经营共用的乙设备取得的增值税专用发票上注明价款520万元、增值税款83.2万元。甲、乙设备预计使用年限均为10年,预计残值率均为5%;另购置一台与生产经营活动有关的丙小型器具,取得普通发票注明含税价4200元,预计使用年限3年,无残值。上述会计折旧年限均与税法规定最短折旧年限相同,上述三台设备2021年度会计上已按预计使用年限按直线法分别计提折旧额为14.25万元、37.05万元、0.11万元。计提折旧后2021年度计算的会计利润为500万元。假设无其他纳税调整项目,增值税进项税额已于购进当期按现行规定申报抵扣。 (1)根据税法规定,假设采用缩短折旧年限方式按法定折旧年限的最低限度加速折旧,计算该企业2021年度应纳企业所得税额。 (2)根据税法规定,假设采用双倍余额递减法加速折旧,计算该企业2021年度应纳企业所得税额。 (3)根据税法规定,假设采用年数总和法加速折旧,计算该企业2021年度应纳企业所得税额。
想问一下这个的意思是不是,如果购置已使用过的固定资产,他的最低年限是《企业所得税实施条例》规定的折旧年限的60%,再乘以60%?
企业购置已使用过的固定资产(如生产设备),其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%,有没有老师举个例子解释下具体怎么计提折旧
甲公司于2018年末以1000万元(不含增值税)购入一项生产用固定资产,在会计上估计其使用寿命为5年,取得增值税普通发。税法规定,该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧,净残值均为0。甲公司的企业所得税税率为25%,2019年税前会计利润为1000万元。该固定资产末发生减值。要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。
如果购买的是二手的设备,它本身就已经用好多年了那要怎么确定该计提多少呢,规定上依然有个60%规定
这个是一般规定,如果旧设备,就按能用几年就摊几年。
税局如果问,拿出证明解释一下。
什么证明?购买旧设备的发票或入账时的相关账簿吗
是的,车辆都有最初购买时间。可以让卖方提供一下,作为附件
哦,就是根据情况需要可以让当初的卖方提供下具体交易信息以便消除税局的疑虑对吧
是的,没有强制规定,能解释通就可以。