同学你好!内部控制缺陷有: 1.出纳编制银行存款调节表
刘宝莉是武汉某房地产公司出纳,平时给人的印象是勤勤恳恳、待人热情,工作积极,不论分内分外的事她都主动去做,很受领导器重和同事信任,然而2017年10月刘宝莉却因挪用公款和贪污被判处有期徒刑8年,她主要犯罪事实如下:(1)2015年2月,私自开出支票挪用公款20万(存入其丈夫所开超市的银行账户),并在期末伪造银行存款余额调节表。(2)2016年1月以提取备用金名义提取现金6万元(60万);另外以现金收入不入账等手段又挪用现金6万元。(3)2016年12月底,公司在清理过期的未收回的应收账款时发现,曾经有3笔收款未在银行日记账和银行存款余额调节表中反映。
案例:货币资金的管理漏洞给出纳挪用公款提供了可乘之机刘宝莉是武汉某房地产公司出纳,平时给人的印象是勤勤恳恳、待人热情,工作积极,不论分内分外的事她都主动去做,很受领导器重和同事信任,然而2017年10月刘宝莉却因挪用公款和贪污被判处有期徒刑8年,她主要犯罪事实如下:(1)2015年2月,私自开出支票挪用公款20万(存入其丈夫所开超市的银行账户),并在期末伪造银行存款余额调节表。(2)2016年1月以提取备用金名义提取现金6万元(60万);另外以现金收入不入账等手段又挪用现金6万元。(3)2016年12月底,公司在清理过期的未收回的应收账款时发现,曾经有3笔收款未在银行日记账和银行存款余额调节表中反映。请问刘宝莉所在公司的货币资金内部控制活动存在哪些问题?
案例:货币资金的管理漏洞给出纳挪用公款提供了可乘之机刘宝莉是武汉某房地产公司出纳,平时给人的印象是勤勤恳恳、待人热情,工作积极,不论分内分外的事她都主动去做,很受领导器重和同事信任,然而2017年10月刘宝莉却因挪用公款和贪污被判处有期徒刑8年,她主要犯罪事实如下:(1)2015年2月,私自开出支票挪用公款20万(存入其丈夫所开超市的银行账户),并在期未伪造银行存款余额调节表。(2)2016年1月以提取备用金名义提取现金6万元(60万);另外以现金收入不入账等手段又挪用现金6万元。(3)2016年12月底,公司在清理过期的未收回的应收账款时发现,曾经有3笔收款未在银行日记账和银行存款余额调节表中反映。请问刘宝莉所在公司的货币资金内部控制活动存在哪些问题?
案例:货币资金的管理漏洞给出纳挪用公款提供了可乘之机刘宝莉是武汉某房地产公司出纳,平时给人的印象是勤勤尽尽、待人热情,工作积极,不论分内分外的事她都主动去做,很受领导器重和同事信任,然而2017年10月刘宝莉却因挪用公款和贫污被判处有期徒刑8年,她主要犯罪事实如下:(1)2015年2月,私自开出支票挪用公款20万(存入其丈夫所开超市的银行账户),并在期末伪造银行存款余额调节表。(2)2016年1月以提取备用金名义提取现金6万元(60万);另外以现金收入不入账等手段又挪用现金6万元。(3)2016年12月底,公司在清理过期的未收回的应收账款时发现,曾经有3笔收款未在银行日记账和银行存款余额调节表中反映。请问刘宝莉所在公司的货币资金内部控制活动存在哪些问题?
案例1:货币资金管理漏洞给出纳挪用和贪污公款提供了可乘之机资料:刘宝莉是武汉某房地产公司财务科出纳员,给人印象是兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作积极,不论分内分外的事,她都主动去做,很受领导器重和同事信任。然而,2013年10月刘宝莉却因挪用公款和贪污,被判处有期徒刑8年。其主要犯罪经过如下:1.2011年2月,私自开出支票挪用20万元,转入丈夫所开超市的银行账户上,并在期末伪造一张银行存款调节表;2.2012年元月,以提取备用金的名义提出现金6万元,供个人使用。此后的一年多内,以提取备用金名义套取现金60万元,以现金收入不入账等手段挪用6万元;3.2012年12月底,公司在清理过期未收的应收账款时,发现曾经有3笔收款,未在银行日记账和余额调节表中反映,但当时正值期末结账和报表编制期间,加上人手较少,没有对此事进行专项清查。2013年3月,公司决定4月份对财务部门工作人员进行调整,刘宝莉于2013年3月28日畏罪潜逃。要求:根据上述资料,分析该房地产公司货币资金内部控制是否存在
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你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲公司正在研究和开发一项新工艺,2018年1至10月发生的各项研究、调查、试验等费用共100万元,其中人员工资开支60万元,领用材料40万元。在2018年9月末,该公司已经可以证实该项新工艺必然开发成功,并满足无形资产确认标准。2018年10月至12月发生人工支出60万元。2019年1-6月又发生材料费用120万元、直接参与开发人员的工资80万元。另用银行存款支付场地设备等租金和注册费等支出40万元。2019年6月末该项新工艺完成,达到了预定可使用状态。要求做出相关的会计处理。(答案以万元为单位)⊕
内部控制存在缺陷: 1. 出纳能私自开出支票,说明公司印章或者财务章、法人章都由出纳保管,不符合印章保管规定。 2. 由出纳编制银行余额存款调节表 3.出纳登记应收账款,没有做到不相容职位相分离