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老师 这道题不能理解 题目中说烟叶的成本是30.79万元(含运费成本2.79万元)那扣除运费 烟叶的成本就是28万,在计算烟叶可抵扣进项税额时不就应该是28*10%吗 为什么这个28说是含税价要做价税分离呢 成本本来也是不含税价格吧

老师 这道题不能理解 题目中说烟叶的成本是30.79万元(含运费成本2.79万元)那扣除运费 烟叶的成本就是28万,在计算烟叶可抵扣进项税额时不就应该是28*10%吗 为什么这个28说是含税价要做价税分离呢 成本本来也是不含税价格吧
2022-11-10 11:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-11-10 12:12

同学您好,烟叶税和消费税一样,是价内税,所以应该进行换算。

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快账用户5630 追问 2022-11-10 12:17

老师 题目是说进项税可以转出的金额啊 还是无法理解

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齐红老师 解答 2022-11-10 17:26

同学您好,理解的重点在于外购烟叶用于加工烟丝,烟丝属于适用13%税率货物,根据进项税额加计扣除的规定,购进免税农产品正常按照9%的扣除率计算抵扣,如果用于加工生产适用13%的货物可以加计1%扣除,即按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。那么在购进的时候按照10%计算抵扣进项税额,在转出的时候也应该按照10%计算转出税额,解析中的10%是增值税扣除率的意思

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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