【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月向农民收购一批烟叶，向农民支付收购价款50万元并开具收购发票，同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元，支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格，烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 　　A.22.62万元 　　B.21.67万元 　　C.29.71万元 　　D.21.24万元 　　【答案】C 　　【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 　　乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思

、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生业务如下： （1）将一批购进烟叶运往某加工厂委托其进行加工成烟丝，烟叶的实际成本为11万元。 （2）卷烟厂支付加工费，取得增值税专用发票，列明加工费3万元，增值税额3900元；按规定，加工厂应代收代缴消费税，当地无同类烟丝市场价格。 （3）本月将收回的烟丝的直接用于销售，取得不含税收入40万元。 要求：计算受托方加工厂增值税销项税额和应代收代缴消费税 计算该卷烟厂应纳增值税和应纳消费税。（单位需要统一成“万元”。）

【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月向农民收购一批烟叶，向农民支付收购价款50万元并开具收购发票，同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元，支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格，烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 　　A.22.62万元 　　B.21.67万元 　　C.29.71万元 　　D.21.24万元 　　【答案】C 　　【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 　　乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思

Z某市卷生产企业为增值税一般纳税人,219年10月发生以下业务(1)做购烟叶一批,向农民支付的价款是1000万元,并按规定支付了100万元价外贴及缴纳了叶,烟叶当期验收入库(2)将收购的烟叶委托乙加工厂加工烟丝,支付不含税加工费20.6万元,取得增卷烟;60%直接对外销售,取得不含税收入12专用发票,收回后,40%用于当期∠200×607万元(3)从国内某工业企业购进已税烟丝一批,取得增值税专用发票,发票上注明不含价260万元,款未付,支付运费10万元(不含税),取得增值税专用发票。(4)将外购的烟丝委托乙加工厂加工A牌卷烟,支付不含税加工费50.2万元,取得值税专用发票,收回加工卷烟700箱,乙加工厂无同类卷烟。(5)自产B牌卷烟销售350箱,取得不含税收入650万元。(6)上月增值税留抵税额为10.07万元。已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为36%,定额税率为0.003元/支要求(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额(2)计算烟叶的实际成本;(3)计算乙代收代缴的烟丝的消费税;(4)计算乙代收代缴的卷烟的消费税;(5)计算该企业当

Z某市卷生产企业为增值税一般纳税人,219年10月发生以 下业务(1)做购烟叶一批,向农民支付的价款是1000万元, 并按规定支付了100万元价外贴及缴纳了叶,烟叶当期验 收入库(2)将收购的烟叶委托乙加工厂加工烟丝,支付不含 税加工费20.6万元,取得增卷烟;60%直接对外销售,取得不 含税收入12 专用发票,收回后,40%用于当期∠200×607 万 元(3)从国内某工业企业购进已税烟丝一批,取得增值税专 用发票,发票上注明不含价260万元,款未付,支付运费10万 元(不含税),取得增值税专用发票。(4)将外购的烟丝委托 乙加工厂加工A牌卷烟,支付不含税加工费50.2万元,取得 值税专用发票,收回加工卷烟700箱,乙加工厂无同类卷 烟。(5)自产B牌卷烟销售350箱,取得不含税收入650万 元。(6)上月增值税留抵税额为10.07万元。已知烟丝的 消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为36%,定额税率为0. 003元/支要求(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额 (2)计算烟叶的实际成本;(3)计算乙代收代缴的烟丝的消费 税;(4)计算乙代收代缴的卷烟的消费税;(5)计算该企业当 期应缴纳的消券税

18.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月从烟农王中购进烟时支付实价100万元，并口按照规定支付了10%的价外补贴，同时接照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税将其运往乙企业（增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.56万元。已知烟丝消费税税率为30%,业应代收代缴消费税()万元。