老师：在2019、2020年、2021年年度汇算清缴时，我将部分固定资产按一次性折旧报了企业所得税，当时按按享受小微企业计提的递延，没直接按25%计提递延，现在今年利润便大，年度利润超过300万，现在如何调整，是先补计提之前差额还是？

1.我们公司是弄大车的公司，2020年底升级成一般纳税人，固定资产一直按月折旧，5月份给外边开票了，有利润了，所以6月份报企业所得税的时候我把固定资产余值一次性折旧了，但我账上边还是按月一个月一个月计提折旧，这个月再报企业所得税的时候，上次一次性折旧的折旧额这个月不就多报了吗？（购买的固定资产是在去年12月份，小规模纳税人的时候） 现在就是明年的汇算清缴按差额调减，后年在每年调增。（差额就是一次性折旧的折旧额与账上按月的折旧额？） 现在每个季度报企业所得税还是按照之前每个月报企业所得税，不用管这这一次性折旧。 2.还有税法上不能从直线法变成一次性折旧，我这个按余值一次性折旧，不就是改变折旧方法了吗？

”某公司按季度申报预缴企业所得税,按季度计提所得税费用,年终汇算清懒。 2020 年有关情况如下:第一季度利洞总额为 100 万元,其中国债利息收入 2 万元,被工商 部门罚款 3 万元。第二、三、四季度利润总额分别为 60 万元、40 万元、80 万元,实际利润 无调整项目。全年利润总额为 280 万元,招待费超支 5 万元。广告费超支产生可抵扣暂 时性差异 6 万元,确认递延所得税资产 1.5 万元(=6×25%)。 要求:计算预缴企业所得税、应交企业所得税,补缴企业所得税和净利润。

老师：在2019、2020年、2021年年度汇算清缴时，我将部分固定资产按一次性折旧报了企业所得税，当时按按享受小微企业计提的递延，没直接按25%计提递延，现在今年利润便大，年度利润超过300万，现在如何调整，是先补计提之前差额还是？

湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200万元。(4)期末对持有的存货计提了60万元的减值损失。(1)要求:(1)计算2019年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(3)计算2019年度的递延所得税资产，递延所得税负债和递延所得税(4)计算2019年度的所得税费用注：计算结果保留小数点后两位

湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200万元。(4)期末对持有的存货计提了60万元的减值损失。(1)要求:(1)计算2019年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(3)计算2019年度的递延所得税资产，递延所得税负债和递延所得税(4)计算2019年度的所得税费用注：计算结果保留小数点后两位