资产负债表日后事项什么时候要调整当期所得税影响，什么时候不用？

我问的是调整事项，非调整都不用调还有啥可说的

说调非损益项目也是不影员处所得税的

说调非损益项目也是不影响处所得税的

可是我不知道的是调整事项这部分

资产负债表日后涉税调整事项，是指发生的资产负债表日后事项涉及企业所得税的调整，即涉及企业报告年度损益的事项。 资产负债表日后涉税调整事项财税处理的相关规定 1.财政部、国家税务总局《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则问题解答(三)》(财会[2003]29号)规定： (1)如果报告年度的所得税汇算清缴发生于年报批准报出日之前，汇算清缴时涉及的需要调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目核算并调整报告年度会计报表的相关项目; (2)如果报告年度所得税清缴发生于年报批准报出日之后，汇算清缴时涉及的需要调整所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。 2.财政部编写的《企业会计准则讲解2010》(以下简称《讲解》)要求： (1)资产负债表日后调整事项发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整年报包括应缴所得税在内的相关项目，并作相应的纳税调整; (2)如果资产负债表日后调整事项发生在汇算清缴之后，则只能调整年报税前损益的报表项目，不调整相应的所得税，不因此作报告年度的纳税调整，而应按照税法规定将该事项在税收上作为本年度纳税调整事项，在会计上作为本年度所得税处理。 涉及资产负债表日后涉税调整事项的账表调整 (一)一般原则 1.上述涉税调整事项，其涉及的事项原发时间均在报告年度或以前，在本年度发生或发现需要调整时，除在年报报出日之后发生的退货外，均应通过“以前年度损益调整”科目核算并相应调整报告年度或本年度(指报告年度的次年，下同)财务报表的相关项目。 2.如果上述涉税调整事项发生时报告年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)尚未办理，年报也尚未批准报出，应作为普通的资产负债表日后调整事项进行会计处理和纳税调整，财务报表与纳税申报表自动衔接，不存在差异。 3.如果应调整事项发生时年报已批准报出，但尚未办理汇算清缴，则不应作为资产负债表日后调整事项处理。但在税收上，应在报告年度汇算清缴时进行纳税调整，而会计上应作为更正前期损益在“以前年度损益调整”科目核算并相应调整本年度资产负债表的年初余额(以下简称年初数)和本年度年报利润表的上期金额(以下简称上年数)。调整所得税费用会计上计入“以前年度损益调整”，据此与报告年度所得税申报表相衔接。 但是，对于汇算清缴前、财务报告批准报出后发生的销售退回，税收上应作为报告年度事项处理，而按会计准则规定应视同本年度销售在本年度退回冲减本年度收入和成本，不通过“以前年度损益调整”科目核算。这样，退货减少的利润(或增加的亏损)就计入了本年度利润中，需要通过对本年所得税申报进行纳税调整衔接。 声明：该作品系作者结合法律法规，政府官网及互联网相关知识整合，如若内容错误请通过【举报】联系删除。 重要提示： 文章涵盖面广，如果您需要针对性解答，请继续咨询我并描述自身情况，24小时在线。 咨询助手 当前在线 继续咨询  没有找到答案？推荐极速咨询专业律师 华律极速咨询服务 3分钟极速响应 专家律师分析指导 咨询TA 延伸阅读 资产负债表有哪些编制方法 资产负债表的模板样式 如何编制资产负债表 没想要的答案？直接向律师提问! 点击此处立即获得针对性解答 推荐本地律师 李博文律师 已帮助516人好评数7次 擅长：公司法,娱乐法,法律顾问,合同纠纷,劳动纠纷 拨打电话 在线咨询 陈龙丽律师 已帮助1465人好评数67次 擅长：公司法,刑事辩护,婚姻家庭,房产纠纷,工伤赔偿 拨打电话 在线咨询 张恒律师 已帮助1428人好评数20次 擅长：公司法,法律顾问,婚姻家庭,人身损害,合同纠纷 拨打电话 在线咨询 侯涛律师 已帮助8254人好评数98次 擅长：公司法,工伤赔偿,债权债务,刑事辩护,股权纠纷 拨打电话 在线咨询 刘洁律师 已帮助4069人好评数1143次 擅长：公司法,刑事辩护,房产纠纷,工程建筑,合同纠纷 拨打电话 在线咨询 查看更多律师 若问题紧急 推荐使用1对1专享咨询服务 1对1专享咨询服务深度沟通 高效解决 60分钟咨询时长24小时在线咨询1对1优享服务 #1分钟提问 平均3分钟响应立即咨询 当前13464位律师在线将为您提供优质的服务 60秒前广东-广州用户提交了婚姻家庭等相关咨询 73秒前广东-广州用户提交了医疗纠纷等相关咨询 64秒前湖北-宜昌用户提交了债权债务等相关咨询 71秒前山东-日照用户提交了行政诉讼等相关咨询 84秒前山西-晋城用户提交了债权债务等相关咨询 60秒前广东-广州用户提交了婚姻家庭等相关咨询 73秒前广东-广州用户提交了医疗纠纷等相关咨询 大家也在问已为4000万用户解决法律问题 你好，没经过其他公司同意，刻了别人公司的章，不是公章，会怎么样呢 公司法律师团解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.15 你好，朋友用我身份证担任有限公司法人和股东，过程中我也配合她各种人脸识别，验证码和签名，但实际上我从未参与公司运作，也没有得到任何利益。现在想让朋友变更法人和股东，朋友不愿意配合，怎么办？ 顾芃解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.15 我入股2年没得到公司分红，现在合同到期我要怎么办 公司法律师团解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 27次2022.03.14 公司法人以公司名义借个人钱不还有责任吗 公司法律师团解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.14 本人之前在湖南苹果装饰大连分公司上班，被公司安排做法人，经理，但不是股东。后面集团整个因为债务问题人去楼空，债务没有人处理，我因为是法人被连带限制高消费，公司被市场监督管理局吊销执照。有什么办法可以解决身上背负的限制高消费的处罚吗17773699261 郭延强律师解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 27次2022.03.13 省会律师 按问题找律师 北京律师 长春律师 长沙律师 成都律师 重庆律师 福州律师 广州律师 贵阳律师 哈尔滨律师 海口律师 杭州律师 合肥律师 呼和浩特律师 济南律师 昆明律师 兰州律师 拉萨律师 南昌律师 南京律师 南宁律师 上海律师 沈阳律师 石家庄律师 太原律师 天津律师 武汉律师 乌鲁木齐律师 西安律师 西宁律师 银川律师 郑州律师 企业诉讼律师 金融纠纷律师 企业税务纠纷律师 公司清算纠纷律师 企业维权律师 企业改制重组律师 商业纠纷律师 合伙联营法律咨询律师 企业重组律师 融资纠纷律师 公司财务纠纷律师 企业合同纠纷律师 证券索赔律师 金融投资律师 公司域名纠纷律师 企业法律风险律师 股权质押律师 企业改制纠纷律师 商务谈判律师 企业融资律师 股权转让纠纷律师 企业债权纠纷律师 企业合同律师 税务公职律师 华律网> 办事直通车> 企业办事 > 企业纳税 正文 登录注册下载APP 首页 问律师 找律师 学知识 ©2014-2021 HUALV.COM 蜀ICP备11014096号 在线客服隐私协议重新定位有害信息举报 当前13464位律师在线 平均3分钟响应

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资产负债表日后涉税调整事项财税处理的相关规定 1.财政部、国家税务总局《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则问题解答(三)》(财会[2003]29号)规定： (1)如果报告年度的所得税汇算清缴发生于年报批准报出日之前，汇算清缴时涉及的需要调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目核算并调整报告年度会计报表的相关项目; (2)如果报告年度所得税清缴发生于年报批准报出日之后，汇算清缴时涉及的需要调整所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。

比如是2022年4月我要对外报出的是2021年的报表对吧，我在2022年做的调整分录，我咋能调整2021年的年末数呢？这个过程具体是咋操作的我不明白？

借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：相关科目，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用

分录我知道这么做，我就是问我把分录做哪年？我做2022年1月的账里，我出个报表，我出的报表是2022年1月的报表吧？我咋能把2021年年末数给调整了，我资产负债表日后事项我调的不是2021年的年末数么？我对外需要报出的也是2021年的报表么？我没有实操过，所以不明白这个流程是怎样的，不是分录问题。

当然是做当年，以前都做完结账了

那咋改上年报表？手动直接表里改么？

我做在1月份的账，那我出一月份的报表，岂不是本月月末未分配利润也发生变化了么？