麻烦老师帮忙解答一下，谢谢

1.本年的流动资产增长率=流动负债增长率=销售收入增长率=[(6000-5000)/5000]×100%=20% 本年增加的营运资金=增加的流动资产-增加的流动负债=(800%2B700%2B1500)×20%-(800%2B600)×20%=320(万元) 2.本年需要对外筹集的资金=320-6000×15%×(1-60%)%2B210=170(万元) 3.筹资总额=170/(1-15%)=200(万元) 4.发行普通股股数=200/8=25(万股) 5.债券资本成本=年利息×(1-所得税率)/[债券筹资金额×(1-债券筹资费率)]×100% 　　=债券面值×票面利率×(1-所得税率)/[债券面值×(1%2B溢价率)×(1-债券筹资费率)]×100% 　　=票面利率×(1-所得税率)/[(1%2B溢价率)×(1-债券筹资费率)]×100% 　　=[10%×(1-40%)]/[(1%2B20%)×(1-5%)] ×100% 　　=5.26%

2022-01-17

你好，学员，这个你写的分录是没问题的

2022-01-14

同学您好，该问题暂无老师能解答，十分抱歉

2021-06-02

同学你好，第2和第3张图片是一个题目吧，麻烦你再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。

2021-12-30

你好，请问哪里有疑问，老师是针对知识点答疑不提供答案(*╹▽╹*)

2021-12-23

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:10

I.甲公司是一家居民企业，为增值税一般纳税人，属于是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收入5600万元、转让固定资产的净收益50万元、投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元、税金及附加120万元、销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，甲公司自行计算缴纳企业所得税=270x15%=40.5(万元)。经注册会计师审核，发现本年甲公司存在如下问题: (1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，当月投入使用，甲公司

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:11

(2)管理费用中含业务招待费120万元。 (3)销售费用中含广告费900万元、业务宣传费100万元。 (4)财务费用中含支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给关联方借款利息90万元(借款金额】500万元。期限1年)，已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易动不符合独立交易原则且甲公司实际税负高于境内关联方。 (5)营外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款70万元、因违反合同约定支付给其他企业违，金20万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款10万元。 (6)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益32万元，A国政府规定的所得税税率

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:12

(6)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益32万元，A国政府规定的所得税税率为20%;从境外B国子公司分司税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%甲公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额 (7)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拔微工会经费6万元，发生工福利费60万元，职工教育经费15万元。要求: (1)计算甲公司本年度准予在税前和除的业务招特费金额。 (2)计算甲公司本年度准予在税前扣除的广告费和业务宣传费金额。(3)计算甲公司本年度准予在税前扣除的利息费用。

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:13

(4)计算公司本度准在税前扣除的营业外支出金额。 (5)公司度计算纳税所得时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应应纳税所得额的金额。 (6)计算甲公司本年度境内应纳税所得额。 (7)计算甲公司本年度境外所得应在我国补缴的企业所得税。(8)计算甲公司本年度应补(退)的企业所得税税额，

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:16

看看还清楚嘛老师

齐红老师解答 2022-11-11 21:31

（1）业务招待费限额1 120*60%=72(万元）业务招待费限额2 5600*0.5%=28（万元）限额1 28万小于72万元，可税前扣除 28万元（2）可税前扣除的广告费和业务宣传费 5600*15%=840（万元）

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:33

然后嘞老师

快账用户9402 追问 2022-11-11 21:57

我想知道6～7问怎么做

齐红老师解答 2022-11-11 21:59

(3) 银行利率 = 60/1000 = 6%,关联方利息扣除限额 2*400*6%=48（万元）可税前扣除的利息费用 = 60%2B（90-48）=102（万元） (4）公益性捐赠可扣除的限额 = 270*12%=32.4（万元）税前扣除的营业外支出金额 = 32.4%2B20%2B52.4（万元）

齐红老师解答 2022-11-11 22:16

（5）工会经费可扣除限额 = 400*2%=8（万元），实际发生工会 6万元，可据实扣除职工福利费可扣除限额 = 400*14%=56（万元）职工教育经费可扣除限额 = 400*8%=32（万元）实际发生15万元，可据实扣除 (6) 本年境内应纳税所得额 = 270%2B（120-28）%2B（1000-840）%2B（90%2B60-102）%2B（120-52.4）%2B（60-56）-10=631.6（万元）（7）A国税前的利润 = 32/(1-20%)=40(万元）应补缴的所得税 = 40*（25%-20%）=2（万元） B国税前利润 = 25/(1-10%)=27.77（万元）应补缴的所得税 = 27.77*（25%-10%）=4.17（万元）（8）境内外应纳税所得额 = 631.6-25-32=574.6（万元）应纳所得税额 = 574.6*15%=86.19（万元）应补缴的企业所得税 85.59%2B2%2B4.17-40.5=51.86(万元）