麻烦老师帮忙解答一下，谢谢

I.甲公司是一家居民企业，为增值税一般纳税人，属于是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收入5600万元、转让固定资产的净收益50万元、投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元、税金及附加120万元、销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，甲公司自行计算缴纳企业所得税=270x15%=40.5(万元)。经注册会计师审核，发现本年甲公司存在如下问题: (1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，当月投入使用，甲公司

(2)管理费用中含业务招待费120万元。 (3)销售费用中含广告费900万元、业务宣传费100万元。 (4)财务费用中含支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给关联方借款利息90万元(借款金额】500万元。期限1年)，已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易动不符合独立交易原则且甲公司实际税负高于境内关联方。 (5)营外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款70万元、因违反合同约定支付给其他企业违，金20万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款10万元。 (6)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益32万元，A国政府规定的所得税税率

(6)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益32万元，A国政府规定的所得税税率为20%;从境外B国子公司分司税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%甲公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额 (7)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拔微工会经费6万元，发生工福利费60万元，职工教育经费15万元。 要求: (1)计算甲公司本年度准予在税前和除的业务招特费金额。 (2)计算甲公司本年度准予在税前扣除的广告费和业务宣传费金额。(3)计算甲公司本年度准予在税前扣除的利息费用。

(4)计算公司本度准在税前扣除的营业外支出金额。 (5)公司度计算纳税所得时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应应纳税所得额的金额。 (6)计算甲公司本年度境内应纳税所得额。 (7)计算甲公司本年度境外所得应在我国补缴的企业所得税。(8)计算甲公司本年度应补(退)的企业所得税税额，

看看还清楚嘛老师

（1） 业务招待费限额1  120*60%=72(万元） 业务招待费限额2  5600*0.5%=28（万元） 限额1 28万小于72万元，可税前扣除 28万元    （2）可税前扣除的广告费和业务宣传费  5600*15%=840（万元）

然后嘞老师

我想知道6～7问怎么做

 (3)  银行利率 = 60/1000 = 6%,关联方利息扣除限额 2*400*6%=48（万元）         可税前扣除的利息费用 = 60%2B（90-48）=102（万元）   (4）公益性捐赠可扣除的限额 = 270*12%=32.4（万元）          税前扣除的营业外支出金额 = 32.4%2B20%2B52.4（万元）