我司是小规模纳税人，上年度净利润是亏损的，但是在汇算清缴的时候调增了几个项目，净利润变成正数，所以需要缴纳年度企业所得税。那么我想问，今年在报企业所得税的时候上年度亏损的净利润还能弥补吗？还是说汇算清缴调增过了，那么上年度亏损的数据就不能在弥补了？

您好，新上年缴纳了企业所得税？

调增的是税法口径，比如招待费，广宣费等

您好，那就不影响利润总额

您好，净利润可能还是负数

哦，那就是汇算清缴的调整不影响我账面的金额，在季度申报企业所得税的时候还是属于亏损，能弥补的对吗？

您好，您上年都交了企业所得税，是没有可弥补亏损

那也就是，即使我账面上年度净利润是亏损的，但是申报了年度汇算清缴，且是按照调整数进行申报的，那么我今年净利润是正的情况下也不能拿上年度亏损的金额去抵减，是这样理解吗？

您好，您上年企业所得税口径没有亏损

是不是这样理解：我账面上的口径是亏损的，但是在汇算清缴的时候调整且申报过了，那么会计口径和税法是统一的了，就没有亏损了，即使我2021年12月的净利润在账面上是亏损的？

您好，税法口径调整不影响会计利润总额，

那我就想问，我季度企业所得申报的时候还能否根据账载金额去抵减净利润

您好，不能，以前年度税法口径没有可弥补亏损

所以就是因为汇算清缴调整过了，所以不能了，即使我账载金额是亏损的，是这样理解吗？