老师这题考的什么知识点？

当期应退税额和免抵税额的计算 (1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 (2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

2022-11-15

生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算： 1、当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 2、当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率 3、当期应退税额和免抵税额的计算 (1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 (2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

2022-11-15

你好，61题考的就是收入金额的确认。

2023-06-02

你好；这个是债务重组里面的考试内容的；你们是考中级会计是吗

2023-06-15

你好【答案】AC 该债券的初始确认金额=1020%2B8.24=1028.24（万元），选项A正确；2×19年12月31日确认公允价值变动前账面余额=1028.24%2B1028.24×3%-1000×4%=1019.09（万元），会计分录如下：借：其他综合收益　　　　　　　　　　119.09（1019.09-900）　贷：其他债权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　119.09 借：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　贷：其他综合收益——信用减值准备　　　　　　　　　　100 选项B错误，选项C正确。因已发生信用减值，2×20年应确认投资收益=（1019.09-100）×3%=27.57（万元），选项D错误。

2023-01-29

快账用户8382 追问 2022-11-15 16:44

老师为什么“当期期末留抵税额>当期免抵退税额”，就是当期应退税额=当期免抵退税额呢？

齐红老师解答 2022-11-15 18:14

同学，这个是基本公式，建议你进行记忆，“当期期末留抵税额>当期免抵退税额”，当期应退税额=当期免抵退税额。给你举例如下: 案例：H企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元；（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元；（3）出口药品取得收入205万美元。已知企业出口退税率为13%，请计算H企业10月应退的增值税是多少万元？（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额：205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）（2）应纳增值税：550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元），即H企业当期期末留抵税额79.41万元。（3）当期免抵退税额：205×6.2×13%=165.23（万元）（4）当期应退税额和免抵税额：期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元。按照规定，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。所以，当期应退税额=79.41万元。由于应退税额低于免抵退额，因此，产生当期免抵税额，企业应当根据当期免抵税额计算缴纳城建及教育附加。当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万元