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年应纳税所得额怎么计算出来的呀,麻烦老师讲解下,谢谢

2022-11-16 14:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-16 14:13

 你好;   你这个是汇算的 年报才会涉及的;  你的利润总额%2B纳税调增金额 - 纳税调减金额来的  

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 你好;   你这个是汇算的 年报才会涉及的;  你的利润总额%2B纳税调增金额 - 纳税调减金额来的  
2022-11-16
同学你好: 2016年 会计上的账面价值是45500,但是计税基础是44000-2000=4200 所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额,会计上账面价值上涨了4500,但是计税基础下降了2000.所以2017年的 会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债 2125是怎么来的了是875%2B1625=2500这个是递延所得税负债的余额。(在2018年1月1日的余额) 我们来分析18,19,20年的情况(21不分析,因为21年被卖出去了) 18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500. 也就是会计和税法的差异每年都减少500,每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。 3年的所得税负债一共减少125*3=375 2018年1月1是递延所得税负债2500-375=2125. 最后办公楼卖掉,所以递延所得税负债一次性全部结转掉
2021-07-16
学员朋友,稍后为您详细解答
2022-12-06
你好,符合小型微利企业条件吗? 
2022-05-11
你好,应纳税所得额等于利润总额加上纳税调增减去纳税调增
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