建筑行业什么情况下要预缴企业所得税

您好，就是说，你的建筑服务和你的企业不在一个地方的话，需要预交

你好， 一提供建筑服务 （一）跨县（市、区）提供建筑服务 1.具体情形一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，根据适用的计税方法，按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。注：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务不适用。 2.预缴税款计算（1）适用一般计税方法：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1%2B10%)×2%（2）适用简易计税方法：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1%2B3%)×3% 3.纳税地点向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 （二）提供建筑服务取得预收款 1.具体情形纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，根据适用的计税方法，按照2%或3%的预征率预缴增值税。 2.预缴税款计算（1）适用一般计税方法：应预缴税款=(取得的预收款-支付的分包款) ÷(1%2B10%)×2%（2）适用简易计税方法：应预缴税款=(取得的预收款-支付的分包款) ÷(1%2B3%)×3% 3.纳税地点（1）按现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人在建筑服务发生地预缴增值税。（2）按现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人在机构所在地预缴增值税。 二不动产经营租赁 1.具体情形纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，根据适用的计税方法，按照规定的征收率或预征率预缴增值税。 2.预缴税款计算（1）适用一般计税方法按照3％的预征率预缴：应预缴税款＝含税销售额÷（1%2B10%）×3%（2）适用简易计税方法按照5％征收率预缴（除个人出租住房外）：应预缴税款＝含税销售额÷（1%2B5%）×5%（3）个体工商户出租住房征收率减按1.5%预缴：应预缴税款＝含税销售额÷（1%2B5%）×1.5% 3.纳税地点向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 三转让不动产 1.具体情形（1）一般纳税人和小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率或预征率预缴税款。（2）个体工商户转让其购买的住房，按照规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。注：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用。 2.预缴税款计算（1）以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据：应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1%2B5%）×5%（2）以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据：应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1%2B5%）×5% 3.纳税地点向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 四销售房地产 （一）房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目 1.具体情形房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 2.预缴税款计算（1）适用一般计税方法：应预缴税款=预收款÷（1%2B10%）×3%（2）适用简易计税方法：应预缴税款=预收款÷（1%2B5%）×3% 3. 纳税地点一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款；小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款。 （二）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目 1.具体情形房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率预缴税款。 2.预缴税款计算应预缴税款=（全部价款%2B价外费用）÷（1%2B10%）×3% 3.纳税地点向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

你看我发截图说明这个

一、跨地区经营建筑企业预缴企业所得税 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 二、跨地区经营建筑企业的企业所得税汇算清缴 建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。 三、年度企业所得税纳税申报表填报 最新A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报: 填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 “本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额=本纳税年度月(季)度累计预缴的所得税额(含总、分机构)+建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 注意:跨地区经营建筑企业在企业所得税汇算清缴时，不要忘记了向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税额，否则会多缴税。

你好，建筑业外出（去其他区，县）经营的时候