2022年10月老刘出售了一套住房，转让金额为200万元(不含税价)，缴纳个人所得税3万元。2022年11月，在同一城市花300万元(不含税价)重新购买了一套住房。假设老刘满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，老刘可申请的退税金额为()

1. 计算题 4.刘某在我国某上市公司担任财务总监,2020年的收入情况如下 ①3月1日,受邀到某单位进行业务讲座取得收入10000元; ②5月31日,取得国债利息收入8000元; ③8月16日,购买体育彩票取得中奖收入100000元,通过国家机关将其中20000元向青少年公益活动场所捐赠; ④9月24日,出售一套住房,取得不含税收入200万元,房产原值150万元,出售过程中缴纳相关税费8万元; ⑤12月1日,出租商铺一间,每月租金5000元,租期一年,租赁过程中缴纳相关税费800元,当月发生修缮费用900元。 已知:刘某为独生子,全年取得工资薪金300000元,没有免税收入,全年符合条件的专项扣除为36000元；刘某父母年满60周岁;刘某与妻子育有一对双胞胎,他们都在读大学一年级,夫妻俩约定赡养老人支出和子女教育支出由刘某一人承担。 要求:计算刘某2020年应纳个人所得税税额。(8分) 提交

3.（5分）王某于2022年4月15日通过拍卖市场拍卖了一套位于西城区的住房，最终拍卖成交价格为650万元，在拍卖过程中王某一共支付相关税金和费用28万元。该套住房购置于20世纪80年代，当时的购买价格为185万元，购房发票及相关凭证均保存完好。现有两种方案可供选择： 方案一：按照应纳税所得额适用20%的税率计算个人所得税。 方案二：按转让收入额的3%计算缴纳个人所得税。 要求：从纳税筹划的角度分析王某选择哪个方案更有利？

3.（5分）王某于2022年4月15日通过拍卖市场拍卖了一套位于西城区的住房，最终拍卖成交价格为650万元，在拍卖过程中王某一共支付相关税金和费用28万元。该套住房购置于20世纪80年代，当时的购买价格为185万元，购房发票及相关凭证均保存完好。现有两种方案可供选择： 方案一：按照应纳税所得额适用20%的税率计算个人所得税。 方案二：按转让收入额的3%计算缴纳个人所得税。 要求：从纳税筹划的角度分析王某选择哪个方案更有利？

2022年10月老刘出售了一套住房，转让金额为200万元(不含税价)，缴纳个人所得税3万元。2022年11月，在同一城市花300万元(不含税价)重新购买了一套住房。假设老刘满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，老刘可申请的退税金额为()

个人所得税综合练习我国居民刘某为独生子女，有一个正在上小学的女儿，65周岁的父母身体健康。2022年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：(1）每月取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金为1600元。(2）出版了一部小说，从出版社获得稿酬25000元。(3）在省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。(4）每月按首套住房贷款利率为其购于县城的自有房产偿还贷款2000元。已知：全年综合所得不超过36000元，税率为3%；全年合所得超过36000元不超过144000元，税率为10%,速算扣除数为2520元。要求：根据上述资料按照下列序号回答问题。(1）请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化，并说明理由。(2）请计算2022年刘某取得的工资应预扣预缴的个人所得税税额。(3）请计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。(4）请计算刘某取得的2022年综合所得应缴纳的个人所得税，并回答刘某是否可以申请退税，如回答是，请计算应退税的金额。