10831外币折算国内某公司采用人民币为记账本位币,该公司国外经营的子公司采用的记账本位币为美元子公司,年度资产负债表和利润表如表6-1和表6-2所示表6-1资产负债表编制单位境外子公司2018年12月31日单位:美元资产期末数负债与期末所有者数权益货币资8000短期借6000金0款0应收账1050应付账4050款00款00存货3000长期应900000付款0长期股1250实收资6000权投资00本00固定资1060资本公2000产000积00无形资2000留存收5150产合计00益00资产合1870负债与1870000所有者000权益表6-2利润表0836<外币折算表6-2利润表编制单位:境外子公司单位:美元项目金额一、营业收入3050000减:营业成本1760000税金及附加70400销售费用198000管理费用210000财务费用96000二、营业利润715600加:营业外收入56000减:营业外支出100600三、利润总额6710

达成公司2021年度的资产负债表及利润表如下：资产负债表单位：万元资产年初年未负债及所有者权益年初年未流动资产流动负债货币资金860980短期借款20002300短期投资1000500应付账款10001200存货40405270预收账款300400应收账款12001300其他应付款100100流动资产小计71008050流动负债小计34004000长期投资400400长期负债20002500固定资产净值1200014000所有者权益无形资产500550实收资本1200012000盈余公积16001600未分配利润10002900所有者权益合计1460016500资产合计2000023000负债及所有者权益合计2000023000项目本月数本年累计数一、营业收入18000200001070012200减：营业成本营业税金及附加10801200销售费用162019008001000管理费用财务费用200300加：投资收益300

美达公司2019年12月31日的简要资产负债表见下表。假定万达公司2019年销售额为10000万元,销售净利率为10%,利润留存率为40%。2020年销售额预计增长20%,公司有足够生产能力,无须追加固定资产投资。资产负债表(2019年12月31日)单位:万元资产年末数负债与所有者权益年末数货币资金500短期借款2500应收账款500应付账款1000存货3000预提费用500固定资产3000应付债券1000实收资本2000留存收益1000资产合计8000负债与所有者权益合计8000要求:(1)确定企业需要增加的营运资金;(2)确定企业外部融资需求量。

2019年度财务报表生要料如表31和3位所来。表3-11资产负债表(简表、编制单位:B公司固定资产净额存货应收账款库存现金资产1170期末余额11567007642019年12月31日应付票据负债和股东权益应付账款长期负债其他流动负债期末余额1026516336468单位:万元资产总计3790负债和股东权益总计实收资本14443790表3-12利润表(简表)项目本年数上年数一、营业收入2600021000减:营业成本1320011000税金及附加16801470销售费用19601765管理费用11001000财务费用500400加:投资收益700700二、营业利润(亏损以“_”号填列)82606065加:营业外收入900800减:营业外支出12090三、利润总额(亏损总额以“_”号填列)90406775减;所得税费用22601694四、净利润(净亏架以“_”号填列)北清动6780/

宝达公司2020年销售额2000万元，销售净利率8%，股利支付率为净利润的30%，假定该公司预计2021年销售额为2300万元，若销售净利率和股利分配率仍保持上年水平。假设货币资金、应收账款、存货、应付账款、其他应付欧项目和销售收入成正比关系，属于敏感项目。2020年末资产负债表简表如下表。资产负债表（简化）单位：万元资产金额负债与所有者权益金额10货币资金030150应收0应付账款50账款100其他应付款4存货0应付债券00固定留存收益001500资产040实收资本资产12090无形资产30负债与所有者权30合计00益合计00（1）计算2021年资金总需求量；（2）计算2021年内部融资额；（3）计算2021年外部融资额

10831外币折算国内某公司采用人民币为记账本位币,该公司国外经营的子公司采用的记账本位币为美元子公司,年度资产负债表和利润表如表6-1和表6-2所示表6-1资产负债表编制单位境外子公司2018年12月31日单位:美元资产期末数负债与期末所有者数权益货币资8000短期借6000金0款0应收账1050应付账4050款00款00存货3000长期应900000付款0长期股1250实收资6000权投资00本00固定资1060资本公2000产000积00无形资2000留存收5150产合计00益00资产合1870负债与1870000所有者000权益表6-2利润表0836<外币折算表6-2利润表编制单位:境外子公司单位:美元项目金额一、营业收入3050000减:营业成本1760000税金及附加70400销售费用198000管理费用210000财务费用96000二、营业利润715600加:营业外收入56000减:营业外支出100600三、利润总额6710