2020年全年，A在甲单位工作取得工资薪金，每个月工资35000元，三险一金每月扣除5200元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月3300元；A担任乙单位的评审专家，分别在3月和10月取得劳务报酬3000元和30000元；7月在丙单位出版刊物取得收入6000元；12月提供自编著作给丁公司使用，取得收入15000元；8月买彩票得奖收入50万元。问： 1.A当年的哪些所得分别由哪些单位（或部门）进行预扣预缴（或缴纳）。 2.A各月扣缴的个人所得税分别是多少？（要详细计算过程） 3. 综合所得年终汇算清缴时，A按年计税应缴多少个人所得税？是否需要补退税？

你好。 1A工资由甲单位预缴，劳务收乙单位预交，稿酬由丙预交，版权所得由丁公司预交。彩票由支付单位扣缴2A工资全年预扣个税＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000）*20%-16920＝34680 3月劳报预交个税（3000-800）*20%＝440 8月劳报预交个税30000*（1-20%）*30%-2000＝5200 7月预交个税6000*（1-20%）*70%*20%＝672 12月转让特许使用权15000*（1-20%）*20%＝2400 8月交个税50*20%＝10万 3综合所得应纳税所得额＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000%2B（3000-800）%2B30000/（1-20%）%2B6000*（1-20%）*70%）%2B15000*（1-20%）＝299560 应交个税＝299560*20%-16920＝42992 退税＝34680%2B440%2B5200%2B672%2B2400-42992＝8712

2021-12-15

你好，正在解答中，请稍后

2021-12-15

学员你好，老师计算后回复你，等下提醒我一下，担心等下找不到

2021-12-14

你好：1.甲单位扣缴工资薪金所得个税；乙单位扣缴劳务报酬所得个税；丙单位扣缴稿酬所得；丁公司扣缴特许权使用费所得，彩票兑奖单位扣缴偶然所得 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共计2150%2B440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共计2800%2B672=3472 8月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共计100000%2B4300=104300 9月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合计4300%2B5200=9500 11月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共计4300%2B2400=6700 工资薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 劳务报酬=(3000%2B30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特许权使用费=15000*(1-0.2)=12000 共计=258000%2B26400%2B3360%2B12000=299760 综合所得汇算清缴时应交税=299760*0.2-16920=43032 之前已缴税：工资258000*0.1-2520%2B3360*0.2%2B12000*0.2%2B（3000-800）*0.2%2B60000*0.8*0.2＝23280%2B672%2B2400%2B480%2B9600＝36432 应退税：43032-36432＝6600元

2021-12-15

您好，请稍等，我计算一下

2022-11-26

齐红老师解答 2022-11-25 16:47

（1）工资所得在甲单位预扣预缴，劳务报酬在乙单位预扣预缴个税，稿酬在丙单位扣预缴个税，特许权使用费在丁公司扣预缴个税。彩票所得有兑奖机构扣缴个税。（2）A在甲单位1-12月累计扣缴个人所得税=（35000-5200-3300-5000）*12*20%-16920=258000*20%-16920=34680元 A在乙单位3月劳务报酬预扣预缴个税=（3000-800）*0.2=440元 A在乙单位10月劳务报酬预扣预缴个税=30000*0.8*0.2=24000*0.2=4800元 A在丙单位7月稿酬所得扣缴个税=6000*0.8*0.7*0.2=3360*0.2=672元 A12月提供自编著作给丁公司扣缴个税=15000*0.8*0.2=12000*0.2=2400元 A彩票得奖收入扣缴个税=500000*0.2=100000元（3），A按年计税应缴综合所得个税=（258000%2B2400%2B24000%2B3360%2B12000）*0.2-16920=43032元补税=43032-34680-440-4800-672-2400=40

快账用户9030 追问 2022-11-25 18:00

第2题是要1月，2月，3月，4月……12月的个人所得税，每个月都要分开写

齐红老师解答 2022-11-25 18:22

那就只有工资没分开了，其他都是分月计算的， 1月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*3%=21500*3%=645 2月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*2*10%－2520-645=1135 3月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*3*10%－2520-645－1135=2150 4月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*4*10%－2520-645－1135－2150=2150 5月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*5*10%－2520-645－1135－2150－2150=2150 6月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*4*10%－2520-645－1135－2150－2150－2150=2150 7月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*7*20%－16920-645－1135－2150－2150－2150－2150=2800

齐红老师解答 2022-11-25 18:25

8月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*8*20%－16920-645－1135－2150－2150－2150－2150－2800=4300 9月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*9*20%－16920-645－1135－2150－2150－2150－2150－2800－4300=4300 10月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*10*20%－16920-645－1135－2150－2150－2150－2150－2800－4300－4300=4300 11月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*11*20%－16920-645－1135－2150－2150－2150－2150－2800－4300－4300－4300=4300 12月工资纳税=（35000-5200-3300-5000）*11*20%－16920-645－1135－2150－2150－2150－2150－2800－4300－4300－4300－4300=4300