我国甲公司2019年1月在美国发行债券，发行总额为10000万美元，发行价格为面值的97%，筹资费率为2%，年利率7%，期限3年，每年年末支付利息，期满一次还本，所得税税率25%。发行债券时汇率为1美元=6.8元人民币，预计今后三年美元兑人民币汇率递增1%，•计算：债券的成本率。

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2022-11-25

债券的资本成本是 1000*8%*（1-25%）/980*（1-2%）*100%=6%

2023-12-11

20×7 年 7 月 1 日购入时借：其他债权投资 —— 成本（美元） 500 万美元贷：银行存款（美元） 500 万美元计算其他债权投资公允价值时，不包含已计提利息，仅考虑债券本身市场价格与面值的差额。案例处理：20×7 年 12 月 31 日公允价值 520 万美元为债券本身价值，与应收利息 15 万美元无关，公允价值变动 = 520-500=20 万美元（按汇率 7.5 折算为 150 万元人民币）按当日汇率折算人民币：500×7.3 = 3650 万元借：其他债权投资 —— 成本 3650 万元贷：银行存款 3650 万元 20×7 年 12 月 31 日计提利息应收利息（美元）= 15 万美元，按当日汇率 7.5 折算：15×7.5 = 112.5 万元借：应收利息 112.5 万元贷：投资收益 112.5 万元 20×7 年 12 月 31 日公允价值变动债券公允价值（美元）= 520 万美元，面值 500 万美元，差额 20 万美元为公允价值变动：人民币金额 = 20×7.5 = 150 万元借：其他债权投资 —— 公允价值变动 150 万元贷：其他综合收益 150 万元

2025-06-25

借债权投资——成本　　　　100 　　　　债券投资利息调整贷银行存款　　　104.45 借：债权投资——应计利息　 4 　　　　　　　　——利息调整贷：投资收益　　　　　　　到期时　　借银行存款　　　　　　　贷债权投资——成本　　　 ——-应计利息　

2022-12-29

资本成本率=年资金占用费用/(筹资总额-筹资费用)=年资金占用费用/筹资总额(1-筹资费率)

2022-12-20