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甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。2017--2021年有关固定资产业务的资料如下:(1)2017年12月10日,收到乙公司投入的尚需安装的新设备一台。投资方提供有关投资凭证标明设备价值为22000000元,增值税为3520000元。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为1000000元;发生安装人员工资费用20000元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为690000元,采用年数总和法计提折旧。(2)2021年4月11日将该设备出售,收到价款3710000元(假定为不含税金额),并存入银行。另以银行存款支付清理费用20000元。要求:(1)编制接受设备投入、安装和交付使用的会计分录。(2)计算该设备2018年、2019年和2020年应计提的折旧额。计算该设备出售形成的净损益并编制会计分录。

2022-11-28 14:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-28 14:03

1借在建工程22000000 应交税费应交增值税进项税3520000 贷银行存款25520000

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齐红老师 解答 2022-11-28 14:04

借在建工程1020000 贷库存商品1000000 应付职工薪酬20000

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齐红老师 解答 2022-11-28 14:04

借固定资产23020000 贷在建工程23020000

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齐红老师 解答 2022-11-28 14:06

(2)计算该设备2018年这就 (23020000-690000)*5/15=7443333.33 2019年计提折旧是 (23020000-690000)*4/15=5954666.67 2020年计提折旧是 (23020000-690000)*3/15=4466000

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齐红老师 解答 2022-11-28 14:07

3.2021年计提折旧是 (23020000-690000)*2/15*4/12=992444.44 算该设备出售形成的净损益 23020000-7443333.33-5954666.67-4466000-992444.44-3710000=453555.56

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1借在建工程22000000 应交税费应交增值税进项税3520000 贷银行存款25520000
2022-11-28
同学你好,答案正在整理中,请稍等
2022-10-29
您好 借:在建工程6000000 借:应交税费-应交增值税-进项税额960000 贷:银行存款6000000%2B960000=6960000 借:在建工程1000000 贷:库存商品1000000 借:在建工程20000 贷:应付职工薪酬20000 借:固定资产 贷:在建工程6000000%2B1000000%2B20000=7020000 (2)计算该设备2019年应计提的折旧额 (7020000-90000)*5/15=2310000
2022-04-30
您好 (1)2018年12月10日,用银行存款购.置一台需要安装的设备,设备价款100000元,增值税税额13000元。另.支付运输费1000元,增值税税额90元。(2)该设备于2018年12月25日安装完成并交付使用。用银行存款支付安装费1500元,增值税税额195元。预计该设备使用年限5年,预计净残值500元,采用年数总和法计提折旧。(3)2021年3月31日,因调整经营方向,将该设备出售。出售收入20000元,增值税税额2600元,相关款项已存入银行。另用现金支付清理费用300元。 要求:(1)计算该设备的入账价值,并编制2018年12月25日设备交付使用时的会计分录; 100000%2B1000%2B1500=102500 借:固定资产 102500 贷:在建工程 102500 (2)计算该设备2019年-2021年出售前各年应计提的折旧额; 2019年 (102500-500)*5/15=34000 2020年(102500-500)*4/15=27200 2021年(102500-500)*3/15=20400 (3)编制2021年出售该设备的会计分录。 借:固定资产清理 102500-81600=20900 借:累计折旧 34000%2B27200%2B20400=81600 贷:固定资产 102500 借:银行存款 22600 贷:固定资产清理 20000 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 2600 借:固定资产清理  300 贷:库存现金 300 借:资产处置损益1200 贷:固定资产清理 20900-20000%2B300=1200
2022-09-22
您好 稍等 在给您写分录
2023-01-06
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