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某企业为增值税一般纳税人,2021年发生下列相关业务:(1)销售产品取得不含税销售额8100万元,债券利息收入340万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5000万元,城建税和教育费附加70万元。(2)发生销售费用1500万元,其中广告费1250万元;发生财务费用400万元,其中支付其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%);发生管理费用1000万元,其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。(3)营业外支出90万元,其中罚款支出5万元,通过民政部门对希望小学捐款60万元。请按所得税法的规定,计算该企业2021年度的准予扣除的广告费用;准予扣除的借款利息费用;捐赠限额;实际应纳所得税。

2022-11-28 15:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-28 15:11

,计算该企业2021年度的准予扣除的广告费用 8100*0.15=1215纳税调增1250-1215=35

头像
齐红老师 解答 2022-11-28 15:12

准予扣除的借款利息费用 160-2000*0.05=60

头像
齐红老师 解答 2022-11-28 15:13

会计利润总额的的计算 8100+340-5000-70-1500-400-1000-90=380 公益性捐赠扣除380*0.12=45.6 纳税调增60-45.6=14.4

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