案例二：个体工商户的经营所得练习张亮为一家五金店（个体工商户）A(纳税人识别号：8111011177545082493)的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2019年1月至12月A收入总额100万元，累计发生成本费用81万元，（其中含张三每月为自己支付的工资7000元，含其每月缴纳的养老保险400,医疗保险500,失业保险500).张亮另有两个上小学的孩子，还有已年满60周岁的退休父母。五金店可弥补以前年度亏损9.3万元，1月至12月累计已预缴生产经营所得个人所得税1万元（按上年应纳税所得额预缴）。计算：1、张亮应缴纳多少生产经营所得个人所得税？（写明计算过程）

居民个人张某为独生子女，父母均已年满60周岁，张某的儿子就读于某小学。2020年张某收入及部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。(2)取得年终奖60000元，选择单独计税。(3)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬2000元。(4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷3000元。(其他相关资料:以上专项附加扣除均由张某100%扣除。)根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算2020年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(2)计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算张某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算张某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

居民个人张某任职于国内甲公司,与其妻子在某城市工作并居住。2021年张某有关收支情况如下: (1)每月工资、薪金收入12 000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市无自有住房,与其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得国债利息收入2万元。 (5)在某商场累积消费达到规定额度取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。 (6)取得单张有奖发票奖金500元。 (7)取得车辆保险赔款1000元。 已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得减除费用为60000元/年;住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月,由张某按扣除标准的1 00%扣除。稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。 个人所得税税率表（节选） （综合所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元 3% 0 2 超过36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。 1. 计算张某2021年综合所得应纳税所得额。 2. 计算张某2021年综合所得应缴纳个人所得税税额。 3. 计算张某2021年不需要缴纳个人所得税收入合计数。

案例二：个体工商户的经营所得练习张亮为一家五金店（个体工商户）A(纳税人识别号：8111011177545082493)的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2019年1月至12月A收入总额100万元，累计发生成本费用81万元，（其中含张三每月为自己支付的工资7000元，含其每月缴纳的养老保险400,医疗保险500,失业保险500).张亮另有两个上小学的孩子，还有已年满60周岁的退休父母。五金店可弥补以前年度亏损9.3万元，1月至12月累计已预缴生产经营所得个人所得税1万元（按上年应纳税所得额预缴）。计算：1、张亮应缴纳多少生产经营所得个人所得税？（写明计算过程）

3、居民纳税人刘女士,2022年相关信息如下,(1)月工资薪金收入12000.00元,每月个人缴付基本养老保险880.00元,基本医疗保验170.00元,失业保险40.00元:住房公积金910.00元。(2)2021年09月刘女士开始非就读非全日制职硕士研究生,预计2023年06月拿到学历证书,(3)刘女士父母已经年过60岁,家里还有一个妹妹,2人约定各分担50%,(4)在长沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企业进行员工培训,取得未扣税讲课费5000元。(5)全年累计预扣预缴个人所得税1100元,附个人所得税率如下:年应税所得额不超过36000的部分,税率3%,速算扣除数0;年应税所得额超过36000至不超过144000的部分,税率10%,速算扣除数2520要求:2023年3月5日刘女士进行个人所得税汇算清缴,请在划线处列式计算其2022年度应补(退)个人所得税额。(10分,请列算式,直接写结果不得分)(1)全年收入总额=(1分)(2)全年应纳税所得额=(5分)(3)全年应纳个人所得税额=(3分)(4)全年度应补(退)个人所得税额=

3、居民纳税人刘女士,2022年相关信息如下,(1)月工资薪金收入12000.00元,每月个人缴付基本养老保险880.00元,基本医疗保验170.00元,失业保险40.00元:住房公积金910.00元。(2)2021年09月刘女士开始非就读非全日制职硕士研究生,预计2023年06月拿到学历证书,(3)刘女士父母已经年过60岁,家里还有一个妹妹,2人约定各分担50%,(4)在长沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企业进行员工培训,取得未扣税讲课费5000元。(5)全年累计预扣预缴个人所得税1100元,附个人所得税率如下:年应税所得额不超过36000的部分,税率3%,速算扣除数0;年应税所得额超过36000至不超过144000的部分,税率10%,速算扣除数2520要求:2023年3月5日刘女士进行个人所得税汇算清缴,请在划线处列式计算其2022年度应补(退)个人所得税额。(10分,请列算式,直接写结果不得分)(1)全年收入总额=(1分)(2)全年应纳税所得额=(5分)(3)全年应纳个人所得税额=(3分)(4)全年度应补(退)个人所得税额=