演示账套

【作业9】A公司12月份发生如下经济业务,要求进行相应的账务处理:◆12月1日,本年利润账户余额为12万,“利润分配一未分配利润账户余额为10万(1)生产产品领用材料50,00元,车间一股耗用材料3,000元。(2)将当月制造费用5,000元转入生产成本。4)销售产品给N公司,货款50,000元及增值税款6,500元未收回。(3)完工产品30,000元验收入库(5)结转已销售产品成本10000元。(6)31日,将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。7)31日,计提本月所得税1万元,并予以结转(9)31日,按净利润的10%计提法定盈余公积金,按净利润的10%计提任意盈余公积金(8)31日,结转本年利润账户余额。按净利润的50%计提向投资者分配利润。(10)31日,结转利润分配各明细账户(11)编制“本年利润”、“利润分配一未分配利润”2个账户明细账。

2022-11-29 21:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-11-29 21:33

您好 12月1日,本年利润账户余额为12万,“利润分配一未分配利润账户余额为10万 (1)生产产品领用材料50,00元,车间一股耗用材料3,000元。借：生产成本 5000 借：制造费用 3000 贷：原材料 8000 (2)将当月制造费用5,000元转入生产成本。借：生产成本 5000 贷：制造费用 5000 4)销售产品给N公司,货款50,000元及增值税款6,500元未收回。借：应收账款 56500 贷：主营业务收入 50000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 6500 (3)完工产品30,000元验收入库 (5)结转已销售产品成本10000元。借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000 (6)31日,将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。借：本年利润 10000 贷：主营业务成本 10000 借：主营业务收入 50000 贷：本年利润 50000 7)31日,计提本月所得税1万元,并予以结转借：所得税费用 10000 贷：应交税费-企业所得税 10000 借：本年利润 10000 贷：所得税费用 10000 (9)31日,按净利润的10%计提法定盈余公积金,按净利润的10%计提任意盈余公积金 50000-10000-10000=30000 借：利润分配-计提法定盈余公积借：利润分配-任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积 (8)31日,结转本年利润账户余额。按净利润的50%计提向投资者分配利润。借：本年利润 30000 贷：利润分配-未分配利润 30000 (10)31日,结转利润分配各明细账户借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配-应付现金股利 (11)编制“本年利润”、“利润分配一未分配利润”2个账户明细账。

齐红老师解答 2022-11-29 21:37

(9)31日,按净利润的10%计提法定盈余公积金,按净利润的10%计提任意盈余公积金 50000-10000-10000=30000 借：利润分配-计提法定盈余公积 30000*0.1=3000 借：利润分配-计提任意盈余公积 30000*0.1=3000 贷：盈余公积-法定盈余公积 3000 贷：盈余公积-任意盈余公积 3000 (8)31日,结转本年利润账户余额。按净利润的50%计提向投资者分配利润。借：本年利润 30000 贷：利润分配-未分配利润 30000 借：利润分配-应付现金股利 30000*0.5=15000 贷：应付股利 15000 (10)31日,结转利润分配各明细账户借：利润分配-未分配利润21000 贷：利润分配-计提任意盈余公积 3000 贷：利润分配-计提法定盈余公积 3000 贷：利润分配-应付现金股利 15000 (11)编制“本年利润”、“利润分配一未分配利润”2个账户明细账。明细账在账簿登记就好了不需要编制啊