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2021年某居民企总资产8500万,业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用、财务费用和营业税金及附加共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2020年度经核定结转的亏损额30万元,无其他调整项目。请计算2021年度该企业应缴纳的企业所得税。

2022-11-30 00:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-30 00:09

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齐红老师 解答 2022-11-30 00:15

利润总额=5000+80-4100-700-60=220万元 捐赠支出:扣除限额220*12%=26.4,实际发生50万元,纳税调增23.6万元 弥补亏损:纳税调减30万元 应纳税所得额=220+23.6-30=213.6 企业所得税=213.6*25%=53.4万元

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齐红老师 解答 2022-11-30 00:15

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