2021年某居民企总资产8500万，业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用、财务费用和营业税金及附加共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元，无其他调整项目。请计算2021年度该企业应缴纳的企业所得税。

2010年某居民企业主营业务收入4000万元，营业 外收入80万元，与收入配比的成本3100万元，全年 发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元 营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。 该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除 的公益、救济性捐赠金额是

四、计算题D1.某居民企业当年主营业务收入5000万元营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。要求;计算该企业年度应交企业所得税。2.某居民企业,当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元(其中含公益性赠38万元)要求:计算该企业当年应交企业所得税3.某饮食服务公司雇用职工15人,资产总90万元,税务机关对其上年经营业备行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

某工业企业为居民企业，2021年发生经营业务如下:↓全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研九开发贵用方万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元;取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。↓要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税。

2021年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元(不免税），与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用(其中含业务招待费10万元）、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项1，计算企业的会计利润总额是多少2，应纳税所得额是多少3，应纳所得税额是多少