老师，文化演艺传媒有限公司的广告宣传费用，在企业所得税汇算清缴时，可以据实扣除吗？

学员你好这个举个例子可能你比较好理解哈甲公司为药品制造企业，乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议，甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元，发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元，2021年度取得主营业务收入10000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（5000%2B500%2B300）×30%=1740（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元甲公司税前扣除额：1000×60%=600（万元）；分摊到乙公司税前扣除额：1000×40%=400（万元）；甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（10000%2B500%2B300）×15%=1620（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元；结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出：3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出：1620%2B400=2020（万元）；乙公司2021年度要做纳税调增980万元（1380-400）。即这个题目所体现的母子公司关系，母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形

2022-09-08

快账用户8642 追问 2022-11-30 08:32

那如果前面把宣传别人没做成成本，做成业务宣传费了，需要调账吗？老师

齐红老师解答 2022-11-30 08:33

你好，那你到底是宣传企业的还是不是企业的，你能说一下吗？

快账用户8642 追问 2022-11-30 08:38

我们是一家传媒公司，今年4月份才成立的，在本地的县城，然后给乡镇做党建外宣工作，然后就会定期往省里面的宣传公司付宣传费用。

齐红老师解答 2022-11-30 08:40

你好，需要修改主营业务成本。

快账用户8642 追问 2022-11-30 08:44

汇算清缴的时候直接调，可以吗？老师因为这种费用4月份就开始有的，现在调的话就跟前面税期的申报表不一致了，这样有影响吗？

齐红老师解答 2022-11-30 08:45

可以的可以的可以的。

快账用户8642 追问 2022-11-30 08:55

那汇算清缴的时候调的话，怎么填呢？老师

齐红老师解答 2022-11-30 08:59

广告宣传明细表里面有一个不允许抵扣在这里面纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额。

快账用户8642 追问 2022-11-30 09:36

哦，好的，老师

齐红老师解答 2022-11-30 09:38

不用客气工作顺利

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