(1)业务招待费税前扣除限额=5500×5‰=27.5(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元)>27.5万元,所以准予在税前扣除业务招待费27.5万元。(2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825(万元),实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100(万元)>825万元,准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为825万元。(3)支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。支付给关联方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48(万元)。准予在企业所得税前扣除的利息费用=60+48=108(万元)。(4)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2015年不需计提折旧在税前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。公益性捐赠支出税前扣除限额=(170+30)×12%=24(万元),实际发生公益性捐

甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入300万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出600万元。（3）支付司法机关罚金40万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款200万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。2.甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A、业务招待费准予扣除的数额为26万元B、业务招待费准予扣除的数额为30万元。C、广告费准予扣除的数额为600万元D、广告费准予扣除的数额为615万元

48.甲公司为居民企业，主要从事电脑生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入6000万元，利润总额900万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出180万元。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出150万元。（5）实发工资1000万元，发生职工福利费100万元，职工教育经费40万元，工会经费10万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算2021年准予税前扣除的业务招待费；（2）计算2021年准予税前扣除的广告费和业务宣传费;（3）计算2021年准予税前扣除的捐赠支出；（4）计算2021年准予税前扣除的职工福利费支出；（5）计算2021年准予税前扣除的职工教育经费支出;（6）计算2021年准予税前扣除的工会经费支出；（7）计算2021年应纳税额。注：以上计算项目均须列出计算过程。

(1)业务招待费税前扣除限额=5500×5‰=27.5(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元)>27.5万元,所以准予在税前扣除业务招待费27.5万元。(2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825(万元),实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100(万元)>825万元,准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为825万元。(3)支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。支付给关联方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48(万元)。准予在企业所得税前扣除的利息费用=60+48=108(万元)。(4)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2015年不需计提折旧在税前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。公益性捐赠支出税前扣除限额=(170+30)×12%=24(万元),实际发生公益性捐赠支出65万元>24万元,准予在税前扣除的公益性捐赠支出

甲公司为我国一家居民企业，主营化工产髓分享产和销售。2022年甲公司取得商品销售收入1840万元，投资收益24万元，营业外收入60万元；发生商品销售成本830万元，税金及附加为120万元，发生销售费用300万元、管理费用170万元、财务费用24万元、营业外支出30万元，实现利润总额450万元。该公司其他资料如下：（1）管理费用中含业务招待费15万元。（2）销售费用中含广告费180万元、业务宣传费106万元。（3）财务费用中含向银行借款120万元而支付的借款利息7.2万元。（4）投资收益中含国债利息收入6万元。（5）营业外支出中含通过县级政府向灾区捐赠18万元、税收滞纳金4万元、非广告性赞助5万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算结果如有小数，请保留小数位数两位。（1）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。(2）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。(3）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的利息费用。（4）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出金额。

甲公司为我国一家居民企业，主营化工产品的生产和销售。2022年甲公司取得商品销售收入1840万元，投资收益24万元，营业外收入60万元；发生商品销售成本830万元，税金及附加为120万元，发生销售费用300万元、管理费用170万元、财务费用24万元、营业外支出30万元，实现利润总额450万元。该公司其他资料如下：（1）管理费用中含业务招待费15万元。（2）销售费用中含广告费180万元、业务宣传费106万元。（3）财务费用中含向银行借款120万元而支付的借款利息7.2万元。（4）投资收益中含国债利息收入6万元。（5）营业外支出中含通过县级政府向灾区捐赠18万元、税收滞纳金4万元、非广告性赞助5万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算结果如有小数，请保留小数位数两位。（1）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。（2）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。（3）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的利息费用。（4）计算甲公司准予在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出金额