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大河公司2020年度预计可以实现会计利润(假设等于应纳税所得额)9000万元,且预计未来几年内将会持续盈利,企业所得税税率为25%。企业为提高其知名度和竞争力,树立良好的社会形象,决定向社会捐款1200万元。请为该企业提出三套具体的纳税筹划方案,指出哪套纳税筹划方案更合适,列出计算过程,并说明理由。

2022-11-30 12:29
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齐红老师

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2022-11-30 12:40
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齐红老师 解答 2022-11-30 16:22

1 企业通过公益性社会团体或者县级超过人民政府及其组成部门、直属事业单位在定向扶贫地区扶贫的捐赠,在计算应纳税所得额时,允许据实扣除企业所得税。所以可以全额1200向个扶贫地区捐款。这样可以全额税前扣除。 2 也可以120万向扶贫地区捐款,剩余1080向本地捐款,120可以全额扣除,1080在扣除限额内也可以全额扣除。 3 捐赠用于应对新冠状病毒肺炎流行的现金和货物,在计算应纳税所得额时,允许全额扣除二是企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠,用于应对新发冠状病毒感染疫情,并允许全额扣除应纳税所得额捐赠人凭承担防疫任务的医院出具的捐赠承诺书办理税前扣。 可以全额向这些承担疫情防控的医院捐赠,也可以全额扣除。

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第一种,公司通过公益性社会团体或者县级超过人民政府及其组成部门、直属事业单位在定向扶贫地区扶贫的捐赠,在计算应纳税所得额时,允许据实扣除企业所得税。全额1200向个扶贫地区捐款,可以全额税前扣除。 第二种,也可以120万向扶贫地区捐款,剩余1080向本地捐款,120可以全额扣除,1080在扣除限额内也可以全额扣除。 3 捐赠用于应对新冠状病毒肺炎流行的现金和货物,在计算应纳税所得额时,允许全额扣除二是企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠,用于应对新发冠状病毒感染疫情,并允许全额扣除。 这是个老题目了,其中向疫情防控捐赠就适用于特定的时间点,如果题目时间改成现在,就不能用了。
2023-01-27
稍后为您具体解答
2022-11-30
你好,学员,稍等一下
2022-11-22
你好,同学 1直接捐赠不可以税前扣除。对外捐赠视同销售 应纳企业所得税=(1000%2B150-110%2B110%2B150*0.13)*0.25=292.38
2022-05-29
现目前正常交税为(500%2B100-70)*25%=132.5 如公益捐赠,税为(500%2B100-70-500*12%)*25%=117.5 公益捐赠节税 132.5-117.5
2020-12-10
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