商贸行业税务筹划的案例

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你好 北京吉达达电子商务有限公司(化名)，经营办公设备，通过各种电商平台从事网络销售，年度营业额为1000万，其他有400万的进项票，实际上真实成本在500万左右，近100万的成本都拿作为了“渠道费”，但是企业还是该正常进行纳税. 一、缺少进项成本票 电子商务公司在经营过程中，缺少进项票，因为货源来源复杂，成本不同，同时大量存在要票一个价，不要票一个价，甚至部分货品无法获取成本票。 二、企业所得税、增值税压力高 该类企业应承担25%的企业所得税，13%的增值税压力。 三、税务风险大 电子商务公司票据来源复杂，管理难度大，票据真实性同样具有风险。 四、利润虚高 电子商务公司在进货的同时，由于存在不同的进货价格，为了获取优势，就存在一定的隐形成本费用，例如：渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。 五、股东分红税率高 股东在企业进行分红时，需要缴纳20%的分红所得税，整体计算下来企业的利润就更低了，因为电商的股东组成也相对简单，利润实在要直接到个人手中，20%的分红所得税难以减免。 六、税务检查日益严格 如今金税三期日益严格，企业之间的合作更加正规，如出现税务风险，很轻松就能查出问题来源。 【税筹方案-利用园区税收返还】 1、筹划前纳税： 增值税：1000万-400万=600万 600/1.13x0.13=69.02万 企业所得税： 600万x25%=150万 股东分红：600万-150万=450万 450万x20%=90万 附加税：69.02x12%=8.28万 综合税负：69.02万%2B150万%2B90万%2B8.28万=317.3万 317.3/600=0.53=53% 如果按照企业正常纳税，将承担高达53%的综合税负，企业利润更是所剩无几。 2、享受税收优惠后纳税： 增值税：69万x50%=34.5万(地方留存) 34.5万x80%=27.6万(返还扶持) 企业所得税：150万x40%=60万(地方留存) 60万x80%=48万(扶持返还) 那么增值税加企业所得税就可以获得：27.6%2B48=75.6万(税收返还)

商贸行业税务筹划可从优化采购成本、合理利用税收优惠政策、合理安排利润分配等方面入手。关键在于合法合规，降低税负，提高企业效益。

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