某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,20*9年5月有关生产经营业务如下(1）向般纳税人购进A材料3000千克，每干克不含税价格0.1万元，材料入库；另以银行存款支付不含税运费10万元，运输增值税为9%;(2）销售给般纳税人甲产品1000件，单价为0.2万元，给与批量采购9折的优惠，开具增值税专用发票，该优惠在发票中列明；(3）将生产的甲产品2000件，对外进行投资，合同单价为0.2万元；(4)将自产的乙产品1000件，发放职工福利，以产品成本每件0.1元，市场售价每件0.2元；(5）向般纳税人购进一台设备，增值税专票价格为100万元；(6）销售使用过的摩托车10辆，开具普通发票，毎辆取得含税销售额1.03万元，采用简易方法计算，凌％减按2％征收；(7）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，取得相关的合法票据。(8）突下暴雨，仓库库存损毁，账面成本1万元整；(9）赊销给某客户，甲产品100件，合同约定代收款日期为下个月5日以上业务均取得増值税专用发票，计算该企业5月每一笔业务涉及的，以及当月该企业应数纳的增值税

同学。 计算该企业2020年5月应缴纳的增值税税额。 销项-进项 销项=8*0.13%2B29.25/1.13*0.13%2B2*1.1*0.13=4.69104424779 进项=1.2%2B0.09*0.12%2B3*0.09*(1-0.02)%2B5/1.09*0.09*(1-0.02)=1.87998715596 或是1.2%2B3*0.09*(1-2%)=1.4646 应纳增值税=4.69-1.88=2.81 或4.69-1.46=3.23 分析： 某生产企业为增值税一般纳税人，适用 增值税税率13%，20年5月有关生产经营 业务如下：  1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额8万元； --销项8*0.13=1.04 2销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元 ----销项29.25/1.13*0.13=3.36504424779 3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为2万元，成本利润率为1%，该产品无同类产品市场销售价格。 ---视同销售销项2*1.1*0.13=0.286 （这里是1%还是10%  ，按一般计算考试是税局核定利润率10%） 4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款6万元，进项税额1.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的发票：--进项1.2%2B6*0.09或是1.2（这里没有说明运输费是不是专票，）  (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价3万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库，本月下旬将购进的农产品的2%用于本企业职工福利。  ---进项农产品3*0.09*(1-0.02)=0.2646 运费0或是5/1.09*0.09*(1-2%)=0.404587155963 （这里没有说明运输费是不是专票，）