某饮料制造企业，2020年经营业务如下：取得商品销售收入2550万元；销售成本1150万元；固定资产出租收入为10万元，固定资产处置收入70万元，投资收益55万元（其中：国债利息收入7万元，从被投资公司分回的税后利润38万元）。税务机关对该企业2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：（1）“销售费用”670万元（其中广告费400万元，业务宣传费150万元）；（2）管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术研发费120万元）。（3）财务费用60万元（向关联方企业借款1000万元，支付利息52万元，银行利率6%，权益性投资额400万元；其余为向银行借款）。（4）销售税金l60万元（含增值税120万元）。（5）营业外支出65万元（其中：通过公益性社会团体向贫困山区捐款55万元，支付税收滞纳金6万元，违约金2万元）。（6）企业实发合理的工资薪金支出200万元，职工福利费支出29万元，拨缴工会经费3.5万元，职工教育经费支出8万元。要求：根据上述资料回答下列问题（单位：万元）：（1）请计算该公司2020年利润总额；（2）计算广告费和业务宣传费应调

2、某企业为居民企业，2020年经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)销售成本2100万元。(3)发生销售费用1000万元(其中广告费800万元);管理费用500万元(其中业务招待费35万元);财务费用100万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

2、某企业为居民企业，2020年经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)销售成本2100万元。(3)发生销售费用1000万元(其中广告费800万元);管理费用500万元(其中业务招待费35万元);财务费用100万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

b.假定某企业为居民企业，2018年度经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25.3万元，职工教育经费3.7万元。要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税税额。

【綜合题】某饮料制造企业，2020年经营业务如下：取得商品销售收入2550万元：销售成本1150万元：固定资产出租收入 为10万元，固定资产处置收入70万元，投资收益55万元（其中：国價利息收入7万元，从被投资公司分回的税后利润38万 元) 税务机关对该企业2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况： （1)*销售费用“670万元 （其 中广告费400万元，业务宣传费150万元）；（2）管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术研发费120万元） （3） 财务费用60万元（向关联方企业借款1000万元，支付利息52万元，银行利率6%，投益性投资额400万元：其余为向 银行借款) (4）销售税金160万元 （含增值税120万元）。 (5） 营业外支出65万元（其中：通过公益性社会团体向黄 困山区捐款55万元，支付稅收滞纳金6万元，违约金2万元）。 （6） 企业实发合理的工资新金支出200万元，职工福利费支 出29万元，拨缴工会经费3.5万元，职工教育经费支出8万元。 妻求：根据上述资料回答下列问题（单位：万元)： (1） 请计算该公司2020年利润总额; （2） 计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；(3)计算业务招待费应通 整的应纳税所得额； （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额； （5）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额，是舌可结转 扣除？ （6）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额； (7） 计算该企业2020年的应 纳纳税所得额； （8） 计算该企业2020年应缴纳的企业所得税。

1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。