3.某机械制造公司2020年相关资料如下：（1）产品销售收入6000万元，销售成本3200万元，税金及附加35万元。（2)销售费用1200万元（含广告费1000万元）。（3）管理费用1000万元（含招待费40万元）。（4)投资收益25万元，其中含国债利息10万元，从国内其他居民企业分回（长期投资）税后利润34万元。（5)营业外支出15万元，是违反购销合同向供货方支付的违约金。（6)当年计提坏账准备金额2.5万元。（7）企业已预缴税款150万元。要求：（1)1计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(3)区分（4)（5）（6）经济活动中哪些收入免税，哪些费用不准予扣除。(4）用直接法计算该企业应纳税所得额。(5)计算该企业应纳的所得税额。

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

(3)管理费用1000万元(含招待费40万元，办公室房租72万元，租期2年，起租日为2018年9月1日)(4)营业外支出15万元，是反购销合同向供货方支付的违金(5)当年计提坏账准备金额2.5万元。(6)企业已预缴税款150万元要求:(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。(5分)(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(6分)(3)计算该企业应纳税所得额。(5分)(4)计算该企业应纳的所得税额。(5分)(5)计算该企业2018年度应补的所得税额。(5分)

1.某家具生产制造企业2021年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元，管理费用500万元（含招待费20万元，办公室不含税房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：①当年9月1日起租用办公室，支付2年不含税房租36万元；②企业已预缴税款190万元。要求：（1)计算该企业税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应缴纳的所得税。（6）计算该企业2021年度应补（退）的所得税税额。

1.某家具生产制造企业2021年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元，管理费用500万元（含招待费20万元，办公室不含税房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：①当年9月1日起租用办公室，支付2年不含税房租36万元；②企业已预缴税款190万元。要求：（1）计算该企业税前可扣除的销售费用。（2)计算该企业税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应缴纳的所得税。（6）计算该企业2021年度应补（退）的所得税税额。