假设某企业于20×0年年初成立，当年实现税前会计利润100000元。适用的所得税税率为25%。当年发生下列与纳税有关的事项：（1）会计上确认了5000元国库券利息收入，而按税法规定不交所得税。（2）当年发生工资费用130000元，而按税法核定的计税工资为120000元。（3）由于违法经营被罚款4000元。（4）年初购入的一台新设备，成本为30000元，预计无残值，税法规定采用直线法折旧，折旧年限为5年，会计上也采用直线法计提折旧，年限为6年。【要求】判断上述事项哪些是永久性差异，哪些是时间性差异，并计算应交所得税。

某公司于2014年12月21日购入一台原价为210000元的设备，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧，税收上采用直线法计提折旧。假定税法上规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提減值准备。 2015年至2020年，公司的会计利润均为5000000元。除上述差异外，无其他的差异事项。该公司适用的所得税税率为25%。 要求： (1）采用资产负债表债务法计算从2015年至2020年各年的累计会计折旧、账面价值、累计税收折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债（资产）余额、应确认的递延所得税负债（资产）、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。 (2）编制各年会计分录。

目的：练习所得税费用的核算。资料：甲公司适用的所得税税率为25%，2019年利润表中所列示的税前会计利润为200.000元。该公司核定的全年计税工资总额为1000000元，2019年实际发放的工资为1020000元，当年投资收益中确认了国债利息收入55000元，因违反环保法规被处以罚款40000元。另外，该公司当年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值为200000元，公司按双倍余额递减法计提折旧，税法规定应当按直线法计提折旧，会计和税法折旧年限均为10年，预计净残值为0。假定甲公司无其他纳税调整项目，且递延所得税资产和递延所得税负债的年初数均为0。要求：(1)分析确定甲公司2019年的暂时性差异。(2)计算甲公司2019年应交所得税税额。(3)计算确定甲公司2019年递延所得税资产和当期所得税费用。(4)做出甲公司确认2019年所得税费用的会计处理。

(2)编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 甲公司于 2018 年年初成立，当年实现税前会计利润 200 000 元,适用的税率为 25%。当”年发生下列与纳税有关的事项: (1)会计上确认了2000元的国库券利息收入，而按照税法规定不交所得税。(2)当年发生工资费用150000元，而按税法核定的计税工资为120 000元。(3)由于违法经营被罚款3000元。不近 (4)年初购入的一台新设备，成本为10000元，预计无残值，税法规定采用直线法折旧，折旧年限为5年,会计上也采用直线法折旧,折旧年限为10年。要求:作出必要的会计处理。 老师 第三题怎么做

A公司2018年购入设备一台，原价51000元，预计净残值1000元，会计上采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年，税法规定折旧年限为2年，采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变该企业当年税前会计利润为30000元，又无其他调整事项，适用的所得税率为25%，该企业所得税会计处理采用递延法。要求:计算该公司2018年有关所得税费用、递延税款及应交所得税，并作相应的会计处理。

34、A公司2008年购入设备一台,原价51000元,预计净残值1000元,会计上采用平均年限法计提折旧,折旧年限为4年,税法规定折旧年限为2年,采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变,该企业当年税前会计利润为30000元,又无其他调整事项,适用的所得税率为25%,该企业所得税会计处理采用递延法。要求:计算该公司2008年有关所得税费用、递延税款及应交所得税,并作相应的会计处理。时间性差异12500怎么的出来的什么意思20