假设某企业于20×0年年初成立，当年实现税前会计利润100000元。适用的所得税税率为25%。当年发生下列与纳税有关的事项：（1）会计上确认了5000元国库券利息收入，而按税法规定不交所得税。（2）当年发生工资费用130000元，而按税法核定的计税工资为120000元。（3）由于违法经营被罚款4000元。（4）年初购入的一台新设备，成本为30000元，预计无残值，税法规定采用直线法折旧，折旧年限为5年，会计上也采用直线法计提折旧，年限为6年。【要求】判断上述事项哪些是永久性差异，哪些是时间性差异，并计算应交所得税。

34、A公司2008年购入设备一台,原价51000元,预计净残值1000元,会计上采用平均年限法计提折旧,折旧年限为4年,税法规定折旧年限为2年,采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变,该企业当年税前会计利润为30000元,又无其他调整事项,适用的所得税率为25%,该企业所得税会计处理采用递延法。 要求:计算该公司2008年有关所得税费用、递延税款及应交所得税,并作相应的会计处理。时间性差异 12500 怎么的出来的什么意思

甲公司于2018年12月投入一项生产设备，自2019年1月1日开始计提折旧，该生产线初始成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，生产线的折旧年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司2019年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:1.该生产线账面价值。2.该生产线计税基础。3.暂时性差异。4.递延所得税。5.应交所得税。6.应确认所得税费用。7.确认所得税费用的会计处理。

目的：练习所得税费用的核算。资料：甲公司适用的所得税税率为25%，2019年利润表中所列示的税前会计利润为200.000元。该公司核定的全年计税工资总额为1000000元，2019年实际发放的工资为1020000元，当年投资收益中确认了国债利息收入55000元，因违反环保法规被处以罚款40000元。另外，该公司当年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值为200000元，公司按双倍余额递减法计提折旧，税法规定应当按直线法计提折旧，会计和税法折旧年限均为10年，预计净残值为0。假定甲公司无其他纳税调整项目，且递延所得税资产和递延所得税负债的年初数均为0。要求：(1)分析确定甲公司2019年的暂时性差异。(2)计算甲公司2019年应交所得税税额。(3)计算确定甲公司2019年递延所得税资产和当期所得税费用。(4)做出甲公司确认2019年所得税费用的会计处理。

(2)编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 甲公司于 2018 年年初成立，当年实现税前会计利润 200 000 元,适用的税率为 25%。当”年发生下列与纳税有关的事项: (1)会计上确认了2000元的国库券利息收入，而按照税法规定不交所得税。(2)当年发生工资费用150000元，而按税法核定的计税工资为120 000元。(3)由于违法经营被罚款3000元。不近 (4)年初购入的一台新设备，成本为10000元，预计无残值，税法规定采用直线法折旧，折旧年限为5年,会计上也采用直线法折旧,折旧年限为10年。要求:作出必要的会计处理。 老师 第三题怎么做

A公司2018年购入设备一台，原价51000元，预计净残值1000元，会计上采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年，税法规定折旧年限为2年，采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变该企业当年税前会计利润为30000元，又无其他调整事项，适用的所得税率为25%，该企业所得税会计处理采用递延法。要求:计算该公司2018年有关所得税费用、递延税款及应交所得税，并作相应的会计处理。