演示账套

35.【答題】（15分） A公司2018年“利润分配〞账户年初货方余额80万元，2018年未利润总额为140万元。A公司按10%提取法定盈余公积，按全年可供分配利润的30%向投资者分配利润，所得稅稅率为25%。投资收益中含国债利息收入20万元，营业外支出中含罚款支出2万元。无其他纳稅调整项目。要求：（1）计算本年应交所得税并进行相应的账务处理;（2）结转全年实现的净利润;（3）提取法定盈余公积，向投资分配利润；（4）编制利润分配明细结转的会计分录。（均以万元为单位）

2022-12-07 08:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-12-07 08:53

你好 (1)计算本年应交所得税并进行相应的账务处理借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税 (2)结转全年实现的净利润; 借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润 (3)提取法定余公积,向投资分配利润借：利润分配—提取的法定盈余公积，贷：盈余公积—法定盈余公积借：利润分配—应付股利，贷：应付股利借：应付股利，贷：银行存款 (4)编制利润分配明细结转的会计分录借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—提取的法定盈余公积，利润分配—应付股利

快账用户9237 追问 2022-12-07 09:01

老师可以发一下计算过程吗

齐红老师解答 2022-12-07 09:02

你好，具体是哪个数据的计算呢

快账用户9237 追问 2022-12-07 09:02

第一个老师

齐红老师解答 2022-12-07 09:03

你好，本年应交所得税=（140万—20万%2B2万）*25%

快账用户9237 追问 2022-12-07 09:06

老师可以把全部的发一遍吗弄不明白

齐红老师解答 2022-12-07 09:08

你好 (1)计算本年应交所得税并进行相应的账务处理借：所得税费用（140万—20万%2B2万）*25%，贷：应交税费—企业所得税（140万—20万%2B2万）*25% (2)结转全年实现的净利润; 借：本年利润（140万—20万%2B2万）*（1—25%），贷：利润分配—未分配利润（140万—20万%2B2万）*（1—25%） (3)提取法定余公积,向投资分配利润借：利润分配—提取的法定盈余公积（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*10%，贷：盈余公积—法定盈余公积（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*10% 借：利润分配—应付股利（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*30% ，贷：应付股利（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*30% 借：应付股利（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*30% ，贷：银行存款（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*30% (4)编制利润分配明细结转的会计分录借：利润分配—未分配利润（贷方合计金额），贷：利润分配—提取的法定盈余公积（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*10%，利润分配—应付股利（140万—20万%2B2万）*（1—25%）*30%