A公司2020年1月1日购入B公司发行的3年期债券，票面金额为1000元、票面利率为6%、每半年支付一次利息、到期时按面值还本，A公司的买价为850元、手续费120元(含增值税20元)经计算确定的实际利率为7.9%。该债券有活跃的交易市场，A公司可以持有到期也可以根据需要随时转让。根据以往的交易数据预计该债券未来3年末的市场价格分别为890元、900元、989元；A公司根据B公司以往的偿债能力、盈利能力及增长能力情况分析认为投资该债券未来3年末的现金流量(收到的利息及到期还本)的现值分别为900元、915元、978元。要求跟上述资料回答或完成下列任务：1.你认为A公司应该把这项金融资产投资确认为那一种类型的金融资产进行账务处理？应该设置哪些账户？2.计算2020年末的应收利息、投资收益、利息调整的摊销额、摊余成本；3.计算2021年末的公允价值的变动额、资产减值准备；4.假定2022年7月1日A公司把该债券以893元卖出，计算此时的摊余成本、卖出时的盈亏额；5.根据2.3.4.的结果写出相应的会计分录。

你好同学，题目比较长，是整体都没有思路吗？

2022-12-07

你好，学员，稍等一下的

2022-10-23

同学你好初始计量是借：债权投资-成本1000 借：债券投资-利息调整12.77 贷：银行存款1012.77

2022-12-28

同学你好这个是多选题吗

2022-12-20

2×19年12月31日购入债券： ①划分为债权投资：借：债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 债权投资——利息调整 709.19 贷：银行存款 21 909.19 ②划分其他债权投资借：其他债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 其他债权投资——利息调整 709.19 贷：银行存款 21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司发放的债券利息，存入银行。（两种分录一样）借：银行存款 1 200 贷：应收利息 1 200 （3）2×20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21 000万元。划分为债权投资： ①应收利息＝20 000×6%＝1 200 ②实际利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息调整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：应收利息 1 200 贷：债权投资 ——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 划分为其他债权投资借：应收利息 1 200 贷：其他债权投资——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。划分为其他债权投资：公允价值变动＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷：其他综合收益 455.35 划分为债权投资： ①2×20年末债权投资的账面余额＝20 709.19－164.54＝20 544.65（万元） ②年末债权投资的账面价值＝20 544.65（万元）划分为其他债权投资： ①2×20年末其他债权投资账面余额＝20 544.65（万元） ②年末其他债权投资的账面价值＝21 000（万元）（4）2×21年1月5日，收到利息（略）。（5）2×21年12月31日，确认实际利息收入；2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。划分为债权投资 ①应收利息＝20 000×6%＝1 200（万元） ②实际利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（万元） ③利息调整＝1 200－1 027.23＝172.77（万元）借：应收利息 1 200 贷：债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。划分为其他债权投资 ①应收利息＝同左 ②实际利息收入＝同左 ③利息调整＝同左借：应收利息 1 200 贷：其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④公允价值变动＝20 700－（21 000－172.77）＝－127.23（万元）借：其他综合收益 127.23 贷：其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末债权投资的账面价值＝20 371.88（万元）划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末其他债权投资的账面价值＝20 700（万元）（6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。（7）2×22年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元。（在此只针对其他债权投资进行讲解） ①“成本”＝20 000（万元） ②“利息调整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（万元） ③“公允价值变动”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（万元） ④会计处理借：银行存款 20 800 其他综合收益 328.12 贷：其他债权投资——成本 20 000 ——利息调整 371.88 ——公允价值变动 328.12 投资收益 428.12

2022-11-23