22/30(多选题)甲某在A市设立一个人独资企业,该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照,甲某住所即为其经营地点,税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况:(1)甲某于3月20日办理了税务登记;(2)因到B市进行临时经营,向当地税务机关申请领购发票,B市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金,并限期缴销发票;(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司,为天宇公司代开发票5000元;(4)该个人独资企业欠缴税款20万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对该企业账簿资料进行了检查,发现该企业账户上确实无钱可付,但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解,天兴公司完全有偿债能力。下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有（）。A、甲某办理税务登记的时间不符合规定B、甲某于3月20日办理税务登记,符合规定C、甲某应当自领取工商营业执照之日起

中国公民李某任职于境内甲企业，同的另乙企业的个人关成水。本年1-12月幸荣取得以下收人（均为税前收入）: (1)每月工资、薪金收70000元 (2)甲企业支付的独生子女补贴1000元 (3)兼职劳务报酬收入36000元 (4)保险赔款5000元。 (5)购买福利彩票，一次中奖收入25000元。 (6)5月因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某上年1月从公开发行和转让市场中取得的。 (7)8月将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价为120000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。 10月乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元。经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某上述所得均由支付所得的单位依法预扣预缴或者代扣代缴了个人所得税。 本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计55000元，且由甲企业预预缴个人所得税时税前扣除。假设不考虑增值税因素。 任务要求： (1)李某综合所得汇算清缴应补缴（退回）的个人所得税

1. 计算题 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，甲公司2019年12月发生如下交易和事项： （1）12月5日，向乙公司销售商品一批，价款为150万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。 （2）12月20日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。 （3）12月28日，向丙公司销售原材料一批，价款为80万元，以银行存款代垫运杂费2万元，为鼓励丙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2020 年2月3日付清了货款。 （4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 （5）本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。 （1）关于商业汇票的下列说法中，正确的是（　　）。 A.实务中，企业可以将自己持有的商业汇票背书转让 B.对于票据贴现，应将贴现息计入销售费用

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，该企业生产主要耗用一种原材料甲，该材料按计划成本进行日常核算，甲材料单位计划成本为每千克10元，2022年5月初，“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”户月初借方5200元，该企业5月份发生以下经济业务：(1)5日，从A公司购入甲材料5000千克，増值税专用发票上注明的销售价格为45000元，増值税税额为5850元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。(2)10日，从A入公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。(3)20日，从B公司购入甲材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税税额为5720元，材料已验收入库，款项尚未支付。(4)5月份，该企业共领用甲材料6000千克用于生产产品。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。1）根据资料（1)，下列关于5月5日购入甲材料的会计处理，正确的是（)。A．应借记材料成本差异45000元B．应借记在途物资45000元C．应借记材料采购45000

业务题一，某企业为增值税一般纳税人，对于应收账款涉及的现金折扣的会计处理采用总价法12月份，该企业发生了下列关于货币资金与应收项目的业务：1，公司的出纳员交来因上个月工作错误，由其本人赔偿的现金600元。2．支付在银行办理“本票申请书”的手续费60元。3．本月3日赊销给M公司商品，价款50万元，增值税6.5万元。付款条件为“2/10N/4．本月5日销售给N公司商品价款80万元，增值税10.4万元。N公司当即开出一张无息、期限为2个月的商业承兑汇票。30”。5．本月8日，公司持有的一张出票日期为11月8日的月息为千分之八，票面金额为40万元的商业承兑汇票到期，公司已收到本金和利息存入银行。6．本月20日，公司已确认为坏账并已核销的应收账款5万元又收回。要求：根据以上资料进行相关的会计处理。

Z市甲公司为一般纳税人，系高新新技术企业，2021年3月委托ABC税务师事务所对2020年度进行所得税汇算清缴，A税务师在工作底稿中记载相关内容如下：（1）甲公司2020年度利润表中营业收入为6700万元，营业成本3874万元，税金及附加265.5万元，管理费用1650万元，财务费用280万元，销售费用980万元，资产减资损失491万元，公允价值变动损失60.5万元，投资收益600万元，营业收入800万元，营业支出350元。（2）经检查发现甲公司当年管理费用中有100万元取得发票不符合税法规定（业务招待费除外）（3）管理费用中业务招待费65万元，财务费用中利息支出150万元（经检查发现该利息支出系向乙公司借款发生，取的乙公司开具的相关发票不符合税法规定），销售费用中有600万元为广告费（另有以前年度未扣除广告费10万元）（4）资产减值损失系计提坏账准备180万元，固定资产减值准备200万元，存货跌价准备111万元。（5）公允价值变动损失系某交易金融资产期末公允价值下降。（6）投资收益包括两笔，第一笔为对A公司投资收到的分红（A公司为上市公司，甲公司于2020年3月投资，A公司于6月2日