学员你好,计算如下 定①应纳税暂时性差异300万 、②可抵扣暂时性差异100 、③可抵扣暂时性差异110会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额
甲公司系上市公司,适用的所得税税率为25%,甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项:(1)取得国债利息收入100万元; (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元; (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元;(4)本期提取存货跌价准备200万元;(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求: (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额,应交所得税,应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用,编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元, 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收 处理存在的差异有: (1)本年会计计提的固定资产折1日费为840万元,按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元; (2) 向关联企业提供现金捐赠750万元; (3)期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元; (4)应付违反环保法规定罚款390万元; (5)期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求(以万元为单位): (1) 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2) 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3) 计算当期所得税费用,并编制相关分录。
宏图公司2022年度利润总额为750万元,递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①2月2日,以200万元购入某上市公司股票,作为交易性金融资产管理年末该股票的公允价值为400万元,确认公允价值变动收益200万元;②年末存货账面余额2200万元,经测试存货的可变现净值为2000万元,计提存货跌价准备200万元;③因商品售后服务确认预计负债100万元;④确认国债利息收入30万元;⑤支付税收滞纳金、罚款20万元。要求:1、计算当年应纳所得税额;2、运用资产负债表债务法对宏图公司企业所得税进行账务处理。
2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,适用的所得税税率为25%,甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额,2021年利润总额为800万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1)取得国债利息收入80万元:(2)因违反税收政策支付的罚款40万元;(3)本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元,取得时支付成本260万元;(4)本期计提存货跌价准备210万元,存货取得成本2000万元:(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务,年末预计负债账面余额为50万元,当年度未发生任何保修支出,技照税法规定,与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1)计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2)计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4)计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5)编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗
800-300+100+110-60+50=700应纳税所得额 应交税费=700*0.25=175