小规模4-6月广告收入7万元，没有可抵扣的进。直接交了文化建设费，7-9月开进可抵扣广告费8万元，请问该笔8万是不是可以回头修改4-6月文化建设费把前面交的退回来。

A公司是生产应税化妆品的增值税一般纳税人，注册资金1000万元，生产职工平均为300人，适应企业所得税税率25%，已预缴所得税100万元。年终清算。资料如下：（1）全年实现销售商品收入2000万元，其中销售折让5万元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工劳务收入30万元。 （3）企业出租设备，取得不含税租金收入50万元。 （4）全年存款利息为5万元，从联营企业分回利润80万元，转让有价证券净收益8万元。（5）企业接受捐赠共取得收入5万元。（6）全年取得与收益有关的政府补助收入10万元。（7）全年可扣除的成本500万元。（8）全年应交消费税100万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，地方教育费附加3万元。 （9）发生的销售费用为200万元，其中广告费150万元；发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元，新产品开发费20万元。（10）向供应商支付违约金2万元，接受市场管理部门罚款5万元。 要求：（1）计算会计利润总额。（2）计算企业应纳企业所得税税额。 （3）编制应交企业所得税的会计分录。

3、资料:某商业企业(增值税-般纳税人)2021年5月发生如下业务:(1)取得化妆品不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.97万元/台。(2)采取预收货款方式销售电脑一-批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租，租赁期为2021年6月到2021年7月，每月不含税租金15万元。当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额255万元，委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求:根据上述资料，回答下列问题。(8分)(1)该企业业务(1)应确认

美途汽车集团为增值税一般纳税人，2018年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元，该企业2018年6月份有关生产经营业务如下（按13%增值税税率计算）：（1）以直接收款方式销售A型小汽车10辆给企业销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票，款项已收（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元（3）企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元转作其他业务收入（4）购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运输费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。（5）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元，进项税额78万元，材料已验收入库（6）企业以商业汇票方式购入包装物一批，价款为6万元，增值税税额为0.78万元。（7）企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方，收回价款4万元，收回增值税税额为0.52万元（8）企业将购进的钢材转用于企业职工福利。该材料购进成本为52万元，已抵扣进项税额

美途汽车集团为增值税一般纳税人，20年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元，该企业2020年6月份有关生产经营业务如下：(1）以直接收款方式销售A型小汽车10辆给企业销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票，款项已收(2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元(3）企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元转作其他业务收入(4）购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运输费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。(5）当月购进原材料取得増值税专用发票注明金额600万元，进项税额78万元，材料已验收入库(6）企业以商业汇票方式购入包装物一批，价款为6万元，增值税税额为0.78万元。(7）企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方，收回价款4万元，收回增值税税额为0.52万元(8)企业将购进的钢材转用于企业职工福利。该材料购进成本为52万元，已抵扣进项税额(9）当月因管理不善，发生意外事故损失库存材料

美途汽车集团为墙值税一般纳税人20年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元该企业2020年6月份有关生产经营业务如下(1)以直接收款方式售A型小汽车10辆给企业销售公司每辆不含税售价15万元开具增恼税专用发质,款项已收售8型小汽车50辆两给特约经铜商每辆不含税售价12万元向特约经销电开吴了增色税专用发注价款600万元增值税78万元3)企业将某单位期未退还包装物押金4万元转作其他业务收入4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元进项税额26万元支付运费取得增值税专用发注明运费5万元款045万元该设备当月投入使用5)当月购进原材料取得增逍税专用发注明金额600万元进项税额78万元材料已验收入库6)企业以雨业汇眾方式购入包装物一批价款为6万元增伍税税顾为078万元7)企业因材料质量问运将上月所购材料退还给供方,收回价款4万元收回端值税税欲为0.52万元8)企业将购进的锅材转用于企业职工福利。该材料购进成本为52万元已抵扣进项税额9)当月因管理不善发生意外事故损失库存材料金额35万元税已抵扣，经批准计入营业外变出