1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：(1)计算会计利润总额（2分）(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费（3分）(3)计算业务（3）应调整的业务招待费（3分）(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出（2分）(5)计算业务（5）应调整的罚款支出（2分）(6)计算业务（6）应调整的三项经费（6分）(7)计算2021年应纳税所得额（2分）(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税（2分）

某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：(1)计算会计利润总额（2分）(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费（3分）(3)计算业务（3）应调整的业务招待费（3分）(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出（2分）(5)计算业务（5）应调整的罚款支出（2分）(6)计算业务（6）应调整的三项经费（6分）(7)计算2021年应纳税所得额（2分）(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税（2分） (1)计算会计利润总额=8000-4900-2060-380-50%2B100-120-90=500 (2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费 扣除限额=8000*15%=1200  调增=1480-1200=280 (3)计算业务（3）应调整的业务招待费（3分） 扣除限额1=60*60%=36   扣除限额2=8000*0.5%=40   应调增增加=60-36=24 (4)计算业务5）应调整的捐赠支出 捐赠限额=500*12%=60调增6万元  (5)计算业务（5）应调整的罚款支出  罚款支出调增20万元 (6)计算业务（6）应调整的三项经费（6分） 工费经费限额=400*2%=8调增5万元 福利费限额=400*14%=56调增12万元 教育经费限额=400*8%=32调增47万元 (7)计算2021年应纳税所得额 7 应纳税所得额=500%2B280%2B24%2B6%2B20%2B5%2B12%2B47=894 (8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税 所得税=894*25%=223.5