演示账套

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2400万元。（3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。（4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）税金及附加40万元。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：（1）计算该企业2021年度会计利润总额。（2）计算该企业2021年度应纳税所得额。（3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。（4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

2022-05-25 16:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-25 17:15

您好，计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 广告费限额=（4000+250）*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=（4000+250）*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元捐赠限额=480*12%=21.6调增8.4万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整残疾人工资调减20万元应纳税所得额=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得税=500.9*25%=125.225 4. 借：所得税费用125.225 贷：应交税费-应交企业所得税125.225

快账用户9523 追问 2022-05-25 20:20

捐赠限额是不是算错了，480*12%=57.6

齐红老师解答 2022-05-25 20:40

抱歉抱歉，是错了更正如下您好，计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 广告费限额=（4000+250）*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=（4000+250）*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元捐赠限额=480*12%=57.6不调整税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整残疾人工资调减20万元应纳税所得额=480+12.5+10+6+1+3-20=492.5 3. 所得税=500.9*25%=123.125 4. 借：所得税费用123.125 贷：应交税费-应交企业所得税123.125