小规模纳税人，公司出让部分土地和厂房，出让合同价含税价550万元，出让土地和厂房的原值300万元，评估费1.3万元。请问应交哪些税，账务处理怎么做？求分录

这样我看不懂，请把数字代进去

你好；  土地和 固定资产厂房是单独来销售的吗 ；还是 一起来销售的  

一起出售的，评估价值和原值加起来300万

你好；  累计折旧是多少的    

先占个数，按100万吧

借：固定资产清理 200 　　累计折旧 100 贷：固定资产300发生清理费用时： 借：固定资产清理1.3 贷：银行存款1.3  借：银行存款500  贷：固定资产清理500/1.09；应交税费-应交增值税-销项税  500/1.09      把固定资产清理的余额转资产处置损益科目去   

没有按30%交纳增值税发生吗？

你好；     不好意思； 看成 一般纳税人去了。  按 3%计算增值税；   借：固定资产清理 200 　　累计折旧 100 贷：固定资产300发生清理费用时： 借：固定资产清理1.3 贷：银行存款1.3  借：银行存款500  贷：固定资产清理500/1.03；应交税费-应交增值税-销项税  500/1.03*3%       把固定资产清理的余额转资产处置损益科目去   

不含税总价减(原值+评估价值+评估费+附加税+印花税)=增值额 增值部分的增值税:增值额X30% 不是这样吗

你说的是营业税吧，营业税土地转让应该是5%。

你好 ；         要看你购进的 资产发票是否有 ；如果没有是不允许减去的；如果你能提供资料证明你外购的价值金额和发票； 那么就可以减去来计算增值税的   

一切手续都是齐全的。就是这个增值部分的，这个应该怎么来做不清楚。如果有，是怎么来申报交纳的，不像营业税附加税，开了票以后他自己就有。

 那你就 增值税  =  （转让金额 - 取得 厂房土地的金额及税费  ）/1.05*5% 计算 ；    不是3%税率哈   。（国家税务总局公告2016年第14号）第三条小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。借：固定资产清理 200 　　累计折旧 100 贷：固定资产300发生清理费用时： 借：固定资产清理1.3 贷：银行存款1.3  借：银行存款500  贷：固定资产清理；应交税费-应交增值税-销项税     把固定资产清理的余额转资产处置损益科目去   

200万的数字怎么来的？

 你用固定资产原值减去累计折旧的金额   = 固定资产清理借方   200  

好的，谢谢！还得再消化消化。