存货发生损坏企业所得税能税前扣除吗

你好！购买的存货如果因为管理不善导致损坏，确实有可能**在计算企业所得税应纳税所得额时扣除**。根据相关税法和会计准则的规定，企业实际发生的与取得收入有关的存货损失，其计税成本减除责任人赔偿后的余额，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。不过，这种扣除通常需要满足以下条件： 1. **损失的性质**：损失需要是与企业的生产经营活动相关，并且是在正常的生产经营过程中发生。 2. **损失的原因**：若损失是由于自然灾害等不可抗力因素造成的，则可以作为“营业外支出”处理；如果是因为管理不善、盗窃等原因造成的非正常损失，则应当计入“管理费用”。 3. **进项税额转出**：对于因管理不善导致的损失，已抵扣的进项税额不得再进行抵扣，需要进行进项税额转出处理。 4. **扣除方式**：根据损失的不同情况，可能需要以清单申报或专项申报的方式向税务机关申报扣除。 5. **证明材料**：在进行税前扣除申报时，需提供相关的证明材料，如存货计税成本的确定依据、责任认定、责任人赔偿说明、盘点表等。 6. **金额限度**：如果单笔（或单项）损失超过一定金额（例如500万元），则需要以专项申报形式进行纳税申报。因此，如果企业的存货由于管理不善导致损坏，且符合上述条件和规定，那么合理的净损失扣除责任人赔偿和增值税金额后的实际净损失通常是可以税前扣除的。需要注意的是，企业在处理此类损失时应严格遵循税法规定和会计处理流程，确保合理合法地进行税前扣除。

2024-05-15

快账用户1440 追问 2022-12-15 17:40

哪些情况下是不能进行税前扣除的，哪些需要进项税额转出的

齐红老师解答 2022-12-15 17:41

存货的非正常损失进项就要转出的

快账用户1440 追问 2022-12-15 17:42

非正常损失包括哪些情况

齐红老师解答 2022-12-15 17:43

(一)自然灾害损失； (二)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失； (三)其它非正常损失。新的《中华人民共和国增值税条例暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。通过新旧细则对照，可以得知“自然灾害损失”已不属于“非正常损失”，应在正常损失范围内。