老师，我们公司今年11月份开红字发票。是去年的销售票。金额税额红冲前后是一样的。开红字后又开了份一样的蓝字发票。请问会计分录怎么做。我们是销售方，购票方未认证抵扣税额。我方去年已缴纳销项税额

借：应收账款 贷 主营业务收入 应交税金 销项税额 借 银行存款 贷 应收账款 对的，购买方退回发票给我。然后开了红字发票出去，再开了蓝字发票出去。

你好 ；  那你就红冲： 借 应收账款  金额负数贷 主营业务收入 金额负数；应交税金 销项税额；   再开票出去 ：借：应收账款 贷 主营业务收入 应交税金 销项税额

老师，那以前年度损益还要调整吗？还是这样一正一负互相抵消了

你开的发票和你本年红冲发票金额  和你再次开票出去的蓝字发票不含税金额和税额都是一样的话 ； 就不用走这个科目的  

好的。老师。这次的是一样的。但是12月份又红冲了一次，然后又开了一次蓝字的。税额一样。金额相差1元。