演示账套

5月份对方单位给我们开了一张发票，我们是购货方，税额已经抵扣，由于内容开错，已申请开具红字发票，6月份，红字发票和蓝字发票都收到了，红字发票和蓝字发票一样，金额8743.36元，税额1136.64元，现在账务处理怎么做呢

2022-07-06 11:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-06 11:24

红字发票作为附件红冲原凭证，蓝字发票重新做凭证

快账用户6140 追问 2022-07-06 11:25

税额怎么处理呢

齐红老师解答 2022-07-06 11:28

借：存货应交税费-应交增值税进项税额贷：应付账款

齐红老师解答 2022-07-06 11:30

1、报税：如果是收到红字发票的话，只要在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料（表二）”里，红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可，此处填好之后就会自动在“增值税申报表”里的进项税额转出出现的。 2、入账：借：原材料/库存商品（红字）应交税金---应交增值税---应交进项税额转出（红字）贷：应付帐款（红字）对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。报税系统接收红字发票信息的具体方法是：WINDOWS版开票软件开具的负数发票报税时，除发票代码、发票号码、金额、税额、购货方纳税识别号、销货方纳税识别号和开票日期七项数据外，同时传递负数发票对应正数发票的发票代码和发票号码。因金税卡中只存储七项数据，所以将负数发票对应蓝字发票的代码和号码存储在购方税号处。收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现，个人认为：借:原材料应交税金-进项税贷：应付账款借：应交税金-进项税转出贷：应交税金-进项税。