35.（24.0分）大宝实业公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，材料按实际成本核算。要求根据下列经济业务编制相关会计分录。2017年12月份发生部分经济业务如下： 1、接受光明工厂现金投资200000元，存入银行。 2、向银行借款500000元，期限3年，存入银行。 3、因临时需要，向银行申请的三个月借款50 000元现已到期，以银行存款偿还。 4、接受捐赠全新机器一台，公允价值为70000元。 5、向星月公司购入乙材料一批，价款100 000元，增值税进项税额13 000元，供方代垫运杂费500元，材料尚未运达企业，款项未支付。 6、购买办公用品一批，直接交付使用。其中2/3交企业管理部门使用，1/3交车间使用。该批办公品款1050元，以转账支票支付。 7、购入不需安装生产设备并取得增值税发票，价款100000元，增值税13000元，设备款尚未支付；另用现金支票支付该设备运费3000元。 341323200306 8、以现金10000元发放上月生产工人工资。

供应过程业务的核算 根据下列经济业务作出会计分录 (1）购入甲材料2 000千克，价税合计45200元，购入乙材料4000千克，价税合计226 000元(税率13%）款项以银行存款支付 (2） 以银行存款3270元支付上述材料的运杂费，其中包含270元的增值税进项税额，运杂费按材料的买价进行分摊。 (3）甲、乙材料运抵，并验收入库，按实际成本转账。 （4）购入需要安装的设备一台，买价500 000元，增值税65 000元,包装费及保险费10000元。以上款项均以银行存款支付． (5） 上述设备投入安装，在安装过程中耗用材料10 000元，应付本企业安装工人工资20 000元。 (6）设备安装完毕交付使用。 (7）按合同规定以银行存款50 000元预付给新华工厂订购丙材料款。 (8）收到新华工厂发出的丙材料，发票注明丙材料买价100 000元,增值税税额13 000元，预付款不足部分当即以银行存款支付。材料已验收入库。

2020年发生下列有关经济业务：（1）购入原材料一批，以银行存款支付材料价款750000元，增值税额97500元，材料已经验收入库。（2）收到银行通知，以银行存款支付到期的商业承兑汇票款325000元。（3）从银行借入3年期借款1000000元，已存入本公司账户。（4）销售商品一批，销售价款3300000元，增值税429000，款项已收妥。该批产品的实际成本2310000元。（5）将到期的一张面值为600000元的无息银行承兑汇票，连同解讫通知和进账单交银行办理转账，款项已收妥。（6）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款200000元，增值税税额26000元，款项尚未支付，原材料已经验收入库。（7）购入不需要安装的设备一台，价款100000元，增值税税额13000元，包装运杂费3000元，全部款项以银行存款支付，设备已交付使用。（8）购入工程物资一批，价税合计50850元，以银行存款支付。（9）以银行存款支付广告费120000元。写会计分录

2020年发生下列有关经济业务：（1）购入原材料一批，以银行存款支付材料价款750000元，增值税额97500元，材料已经验收入库。（2）收到银行通知，以银行存款支付到期的商业承兑汇票款325000元。（3）从银行借入3年期借款1000000元，已存入本公司账户。（4）销售商品一批，销售价款3300000元，增值税429000，款项已收妥。该批产品的实际成本2310000元。（5）将到期的一张面值为600000元的无息银行承兑汇票，连同解讫通知和进账单交银行办理转账，款项已收妥。（6）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款200000元，增值税税额26000元，款项尚未支付，原材料已经验收入库。（7）购入不需要安装的设备一台，价款100000元，增值税税额13000元，包装运杂费3000元，全部款项以银行存款支付，设备已交付使用。（8）购入工程物资一批，价税合计50850元，以银行存款支付。（9）以银行存款支付广告费120000元。写会计分录

2020 年 12 月发生如下经济业务：（1）12 月 1 日，购入生产用原材料一批，以银行存款支付材料价款 1 754 000元，增值税税额 228020 元，材料已经验收入库。（2）12 月 1 日，收到银行通知，以银行存款支付到期的商业承兑汇票款 330000 元。（3）12 月 2 号，从银行借入 3 年期借款 2 000 000 元，已存入本公司的账户。（4）12 月 2 号，销售商品一批，销售价款 3 500 000 元，增值税 455000 元，款项已收妥。该批产品的实际成本 2 450 000 元。（5）12 月 2 号，将到期的一张面值为 600 000 元的无息银行承兑汇票，连同解讫通知和进账单交银行办理转账，款项已收妥。（6）12 月 3 号，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款 300 000元，增值税税额 39000 元，款项尚未支付，原材料已经验收入库。（7）12 月 3 日，购入不需要安装的设备一台，价款 120 000 元，增值税税额 15600 元，包装费 3 000 元，全部款项以银行存款支付，设备已交付使用。（8）12 月 3 日，购入在建厂房用工程物资一批，价税合计 610 000 元，以银行存款支付。（9）12 月 3 日，以银行存款支付广告费 130 000 元。（10）12 月 3 日，销售商品一批，销售价款 900 000 元，增值税 117000 元，收到商业承兑汇票一张 500 000 元，其余款项未收。该批产品的实际成本 630 000元。（11）12 月 3 日，以银行存款偿还到期的长期借款 1 500 000 元。（12）12 月 4 日，收到银行通知，前欠本公司的购货款 460 000 元已收入本公司账户。（13）12 月 4 日，公司出售不需用的原材料一批，售价 160 000 元，增值税税额 20800 元，该批原材料的实际成本 147 000 元，款项已通过银行收妥。（14）12 月 6 日，用银行存款归还短期借款 600 000 元。（15）12 月 15 日，税局从银行账户扣减上月应缴未缴增值税 200 000 元，城建税 14 000 元，教育附加费 6 000 元。（16）12 月 15 日，以银行存款 1 500 000 元支付职工工资，其中生产工人工资 720 000 元，车间管理人员工资 300 000 元，行政管理人员工资 180 000 元，在建工程人员工资 300 000 元。（17）12 月 15 日，提取职工福利费 210 000 元，其中：生产工人福利费 100 800 元，车间管理人员福利费 42 000 元，行政管理部门福利费 25 200 元，在建工程应负担的福利费 42 000 元。（18）12 月 15 日，基本生产领用原材料实际成本 1 820 000 元，领用低值易耗品实际成本 160 000 元。（19）12 月 20 日，计提应计入本期损益的短期借款利息 7 500 元，计提应计入在建工程的长期借款利息 225 000 元（不考虑利率差异）。（20）12 月 20 日，计提固定资产折旧 150 000 元，其中：计入制造费用 120 000 元，计入管理费用 30 000 元。（21）12 月 20 日，摊销无形资产 150 000 元，摊销固定资产改良支出（已计入长期待摊费用）120 000 元。（22）12 月 20 日，提取坏账准备 420 元。（23）12 月 23 日，公司将账面成本为 125 000 元的交易性金融资产出售，售价 130 000 元，全部存入本公司账户，未发生公允价值变动。（24）12 月 25 日，用银行存款支付前欠货款 975 000 元。（25）12 月 25 日，以银行存款支付职工医疗费 114 000 元，以现金支付职工医疗费 1 000 元。（26）12 月 28 日，计算本月应缴纳的增值税并进行账务处理。（27）12 月 30 日，根据本月应缴纳的增值税计提相关附加税费，其中：7%城建税，3%教育附加费，2%地方教育附加费。（28）年末交易性金融资产的公允价值为 180 000 元。（29）结转制造费用 462 000，结转本期完工产品成本 3 262 800 元（假设期初、期末无在产品）。（30）考虑纳税调整项目后，计算应交所得税 161519.91 元。（31）将各损益类账户的余额结转到“本年利润”账户。（32）将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。（33）经董事会决议，按照 10%提取法定盈余公积金。（34） 将“利润分配”各明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户。要求：◇上述业务编制会计分录。◇根据会计分录编制 2020 年 12 月试算平衡表。◇根据试算平衡表编制 2020 年 12 月资产负债表、利润表。

恒佳有限责任公司2022年1月份发生下列经济业务:(1)1日，收到A公司投资款100000元存入银行。(2)1日，收到B公司投入全新固定资产，价值200000元，已交付使用(不考虑增值税)。(3)3日，向银行借入款项200000元存入银行，期限为3个月。(4)4日，C公司以专利权投入本企业，价值为150000元。(5)11日，向银行借入期限为2年的款项500000元存入银行。(6)15日，收回某单位所欠本企业货款10000元存入银行。(7)17里，采购员小玲去外地出差，预借差旅费5000，现金支付。(8)18日，购入全新机床一台，买价为100000元，增值税进项税额为13000元，包装运杂费等为3000元(不考虑增值税)，款项以银行存款支付，设备直接交付使用。(9)20日，以银行存款向M工厂预付材料款40000元。(10)22日，购入甲材料940千克，单价为100元/千克，增值税为12220另支付挑选整理费用1000元，款项以银行存款支付，材料验收入库。要求:编制会计分录。