演示账套

某工业企业是居民企业，2020年的生产经营情况如下。 (1)销售收入4 700万元，销售成本2 500万元，增值税600万元，销售税金及附加90万 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1 200万元。其中，广告费800万元，业务宣传费50万元。 (4)管理费用600万元。其中，业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。 (5)财务费用90万元。其中，向非金融机构借款1年的利息支出为60万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。 (6)营业外支出35万元。其中，向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款3万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 (7)投资收益20万元。其中，从直接投资的外地居民企业中分回税后利润15万元(该居民企业适用的税率为15%)，国债利息5万元。(8)会计利润505万元，已预缴企业所得税126.25万元。要求:计算该企业2020年应补(退)的企业所得税税额。

2022-12-19 16:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-19 16:37

你好同学，稍等看一下

齐红老师解答 2022-12-19 16:41

营业收入=4700+300=5000 广宣费扣除限额=5000*0.15=750 调增=800+50-750=100 招待费扣除限额=5000*0.5%=25和50*0.6=30调增=50-25=25

齐红老师解答 2022-12-19 16:43

新产品研发费用调减=40*0.75=30 利息支出调增=60/10%*4%=24

齐红老师解答 2022-12-19 16:44

从直接投资的外地居民企业中分回税后利润调减和国债利息=20

齐红老师解答 2022-12-19 16:45

灾区捐赠扣除限额=505*0.12=60.6 罚款调增3

齐红老师解答 2022-12-19 16:46

应交所得税=(505+100+25-30+24-20+3)*0.25-126.25=20 感谢同学五星好评一下

你好同学，稍等看一下

2022-12-19

你好需要计算做好了发给你

2022-12-16

同学你好你的问题是什么

2022-12-19

广告费和业务宣传费扣除限额4800*0.15=720 纳税调增800+20-720=100

2022-05-17

广告费和业务宣传费扣除限额4800*0.15=720 纳税调增800+20-720=100 业务招待费扣除50*60%=30 4800*0.005=24纳税调增50-24=26 新产品研发加计扣除75%纳税调减30 财务费用纳税调增50-50/0.1*0.06=20 公益性捐赠扣除限额628*0.12=75.36全部扣除工商局罚款纳税调增1 国债利息和居民企业投资免税，纳税调减18 应纳税所得额的计算是 628+100+26-30+20+1-18=727 应交所得税727*0.25=181.75

2022-05-17