老师接手上个会计帐，做分录时对方会在摘要里把发票开具时期，每张发票号码都写在摘要里，请问有必要吗？譬如一张采购发票，对方会写从A公司购入×××××材料，开票日期，发票号码214854709 214854708 有多少发票写多少。我做只会简单的写购入材料。完事儿了。

老师您觉得他这样做是有必要的对吗？

你们以后需要查对方给你们开发票的时间吗？ 不查用不到

我是是施工单位好多都是异地施工异地采购供应商杂且多，比较固定的供应商比较少。

有可能会查吧就譬如老板说诶某某付那笔款发票到了没有时我们就会去查

那你就可以备注的

但是查的时候查应付账款的贷方不就是发票到的那个金额吗？大芳不就是我司付款的金额吗

那发票没有到你们单位不入账吗？

材料到了借原材料或者是工程施工贷应付账款，不一样做的。

做账呀。发票虽然没到但付款了呀，应该是借应付账款，贷银行 材料到了借原材料贷应付账款

你好，那你这张做账方法不对呀，人家给你了材料，没有给你开发票，你付款了，你借应付账款贷银行放款，那材料呢，你不做入库，账上和实际不就不一样了？

款付了货未到。借应付，贷银行 借在途物资 ，贷应付账款 货到，票未到 借原材料 贷在途物 资

老师我觉得你说的也对我都蒙圈了到时怎么做呀。我一直都是外账的思维看见发票就做材料入库了。

你怎么查这个发票到没到？

能查了就可以的，你可以不用写的， 你有其他的做法也可以的 这个没有规定必须写，这些都是你们自己决定，怎么方便怎么来。

我这接的也是代账的。银行回单我就是借应付账款，贷银行。看见发票我就直接借材料借进项税，贷应付账款 我就直接看应付账款的贷方就是开发票的金额

你好，你这种有一个弊端，你知道吗？材料已经到了，发票没有到，你一直在应付账款，借方挂着，实际人家都已经给你提供材料了，只是没有发票。

老师您说的对。您能不能把完整的分录给我写一下呢我这块确实注意到。现在我分录都不会做了主要是。要做代帐还行，但是要到企业做帐我觉得我这种水平肯定不行。

想要体现暂估，借应付账款，对方企业 贷银行存款， 货物到了发票没有到，借原材料， 贷应付账款， 暂估发票到了之后，之前的分录红冲，然后再做发票的 借应付账款暂估贷原材料， 借原材料应交税费、应交增值税进项，贷应付账款对方企业。

老师你说的这个我理解了。 那如果是款付了，货没到，借应付贷银行吗？用使用在途物资这个科目吗