2022年8月，对华南公司以往年度进行财务检查中发现如下事项：（1）检查中发现，2021年管理用固定资产少计提折旧3 000元。（2）检查中发现，交易性金融资产2021年年末计价存在错误。该金融资产2021年12月初购进，公司支付800万元购入的股票，作为交易性金融资产核算。2021年末该股票的收盘价为840万元。华南公司会计人员年末按其购买成本800万列入资产负债表中。按税法规定交易性金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得税额，公司所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不计提任意盈余公积。要求： 1.根据资料（1），说明该会计差错应如何更正。 2.根据资料（2），进行相关更正差错的会计处理。 3.根据资料（2），简述应如何调整2021年利润表，包括调整项目名称、调整方向、调整金额。

1.补提折旧处理借，以前年度损益调整 3000贷，累计折旧 3000 2.借，交易性金融资产 40贷，以前年度损益调整 40借，以前年度损益调整 10贷，递延所得税负债 10 3.固定资产-3000交易性金融资产%2B40未分配利润%2B300000*75%*90%-3000*90%盈余公积%2B300000*75%*10%-3000*10%递延所得税负债%2B10

2022-12-27

你好，学员，题目不完整的

2022-11-28

（1）累积影响数900-800=100 （2）调整变更分录：借：交易性金融资产100 贷：公允价值变动损益100 借：以前年度损益调整25 贷：递延所得税负债25 借：以前年度损益调整75 贷：盈余公积7.5 利润分配-未分配利润67.5 3.资产调增100递延所得资负债调增25所得税费调增25盈余公积增加7.5未分配利润增加67.5 2018年交易性金融资产年初余额900万递延所得资负债期初余额25万

2022-05-31

（1）累积影响数900-800=100（2）调整变更分录：借：交易性金融资产贷：公允价值变动损益借：以前年度损益调整贷：递延所得税负债3.资产调增100递延所得资负债调增25所得税费调增25盈余公积增加7.5未分配利润增加67.52018年交易性金融资产年初余额900万递延所得资负债期初余额25万

2022-05-31