)某县房地产企业对其开发的办公楼进行土地增值税清算,相关资料如下:(每小题5分,共20分)(1)2019年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米,支付价款1500万元。(2)2019年3月在该土地上建造办公楼,建筑面积3000平方米。(3)2019年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造,贷款期限一年,2019年发生贷款利息40.5万元,2020年发生贷款利息13.5万元,超过贷款期限加收利息30万元,罚款10万元。均能提供金融机构证明。(4)2020年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元,管理费用400万元、销售费用100万元。(5)2020年6月将建造的办公楼部分出售并签订合同,其余部分自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米,取得不含增值税销售收入3000万元，缴纳相关税费162万元(不含印花税)。(其他相关资料：契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5

案例分析题资料:某房地产开发企业2019年5月设立,当年经营情况的有关资料如下:1。征用开发用地10000平方米,支付土地价款2000万元,缴纳契税100万元,发生其他征用土地费用50万厅2在该土地上开发一盘,发生前期工程费300万元,基础设施建造费500万元,建筑安装工程费3000万元,开发间接费用150万元,至年底未完工。3当年预售20000平方米,合同均价为每平方米8000元,客户已将款项通过转账方式支付给开发企业,开发企业会计处理为:借记“银行存款”16000万元,贷记“预收账款”16000万元。4发生管理费用400万元,其中一次性列支房屋租赁费220万元,租赁期为2019年1月1日至2020年12月31日;销售费用300万元;财务费用370万元,其中列支因开发该盘向银行借款的利息支出350万元。

3.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：(1)甲企业于2019年1月受让一宗土地使用权，支付地价款2600万元，相关税费88万元；于2020年1月将受让土地的90%用于开发建造办公楼。(2)开发过程中支付耕地占用税100万元、建筑安装工程费800万元、开发间接费用300万元，办公楼的装修费400万元。(3)开发过程中发生销售费用75万元、管理费用50万元、财务费用120万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出100万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。(4)2021年7月该办公楼建造完成并办理竣工验收手续。(5)2021年8月对外销售建筑面积的90%，签订产权转移书据，共取得不含税销售收入9500万元。(其他相关资料：省级政府规定其他开发费用的扣除比例为4%，准予扣除的与转让房地产有关的税金为65万元)要求：根据上述资料，分析解答下列问题。(1)该项目土地增值税时允许扣除的取得土地使用

某市甲房地产开发企业发生相关业务如下： (1） 甲企业于2019年1月受让一宗土地使用权，支付 地价款2600万元，相关税费88万元；于2020年1月将 受让土地的90%用于开发建造办公楼 (2） 开发过程中支付耕地占用税100万元、建筑安装 工程费800万元、开发间接费用300万元，办公楼的装 修费400万元。 (3） 开发过程中发生销售费用75万元、管理费用50 万元、财务费用120万元，其中财务费用包括向金融机 构贷款利息支出100万元以及超过货款期限加罚的利息 20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明并且能 够按照房地产项目计算分摊。 (4） 2021年7月该办公楼建造完成并理竣工验收手 续 （5） 2021年8月对外销售建筑面积的90%， 签订产权 转移书据，共取得不含税销售收入9500 万元。 (其他相关资料：省级政府规定开发费用的扣除比例 为4%，准予扣除的与转让房地产有关税金为65方 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1） 计算该项目士地增值税时允许扣除的取得士地使 用权支付的金额。 (2） 计算该项目土地增值税时允许扣除的房地产开发 成本。 (3） 计算该项目土地增值税时允许扣除的房地产开发 费用。 （4）计算该项目土地增值税时准予扣除项目的合计金额 (5)计算该项目应缴纳的土地增值税

(一)位于市区的某房地产开发公司于2010年1月-2013年2月开发某住宅项目,发生相关业务如下:(1)2010年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载的总价款为600万元,缴纳契税30万元。(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元；(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。(4)2012年11月开始销售,可售建筑面积共计30000平方米，截止2012年12月底共销售可售建筑面积的80%,取得收入4200万元;剩余的建筑面积当年尚未销售，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。（5）2013年2月房地产开发公司将剩余的20%房屋打包销售，取得收入1050万元。（6）其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。进行土地增值税清算时，可扣除的房地产开发费用为多少

(一)位于市区的某房地产开发公司于2010年1月-2013年2月开发某住宅项目,发生相关业务如下:(1)2010年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载的总价款为600万元,缴纳契税30万元。(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元；(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。(4)2012年11月开始销售,可售建筑面积共计30000平方米，截止2012年12月底共销售可售建筑面积的80%,取得收入4200万元;剩余的建筑面积当年尚未销售，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。（5）2013年2月房地产开发公司将剩余的20%房屋打包销售，取得收入1050万元。（6）其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。进行土地增值税清算，允许扣除的项目金额合计为多少，可扣除的房地产开发费用为多少