简答题 31.远方企业购买原材料一批,专用发票上注明的买价10万元,增值税1.7万元,采用商业汇票结算,已开 出一张面值为11.7万元经过承兑的商业汇票,购买的材料入库,材料按实际成本进行日常核算。销售 产品一批,售价20万元,增值税3.4万元,款未收到;缴 纳当月的增值税1.87万元。 (1)购买原材料(5分)(2)销售产品(5分)(3)缴纳增值税(5分) 注:答题时,标清题号 。 (15.0)

公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为13%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2019年6月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。7月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为7.8万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为5.33万元。（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为3.9万元。（5）月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值

3、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务(1)5日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税税额为26 万元，供货方代垫运费5万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (2)15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，售出材料成本为 30 万元，材料已发出，符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本，全部款项尚未收到。 (3)20日，生产车间生产产品耗用材料30万元，车间管理部门耗用材料 20万元。 (4)31日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为600 万元

3.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率13%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2x20年4月30日“应交税费--应交增值税”账户借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交增值税税额为5.33万元。(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为3.9万元。(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.3万元。(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细账户。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录。

3.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率13%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2x20年4月30日“应交税费--应交增值税”账户借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交增值税税额为5.33万元。(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为3.9万元。(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.3万元。(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细账户。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录。

分灵题(30.0分)A股份有限公司(以下简称A公司)为值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。假定不考息其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2020年度，A公司经济业务和事项如下:(1)12月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为云，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额元。产品已经发出，提货单已经交给买方，货款已经收（2）12月8日，购买A材料一批，取得增值税专用发票，万元，增值税3.9万元，开出并承兑一张期限为四个，材料已验收入库。(3)12月15日，本月生产产品领用原材料A材料300万生产车间一般耗用原材料60万元，企业管理部广]领用原材6元。(4)12月18日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票_上注明的货款为20万元，增值税为2.6万元。原材料E已经发出，货款和增值税已经收到并存入银