同学 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额计征增值税。该商场当月就此业务应确认的增值税销项税额=2938÷(1%2B13%)×13%=338(元)。
某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2020年2月发生如下业务: (1)零售翡翠手镯,取得零售收入48 000元;零售包金首饰,取得零售收入6 000元;零售18K金镶嵌首饰,取得零售收入66 000元;零售玉石首饰,取得零售收入30 000元。 (2)采用以旧换新方式销售纯金首饰,实际取得零售收入60 000元(已扣除旧首饰折价款),同款新纯金首饰零售价为76 000元。 (3)“七夕节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只,含税金额120 000元,并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1 500元。 (4)接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链,委托方提供黄金30克,黄金成本268元/克,含税加工费5 000元,当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。 已知:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。 4)业务(4)应缴纳消费税
东方珠宝店是一家经批准有权经营金银首饰的珠宝零售店,为增值税一般纳税人,2020年6月份涉税业务如下:(1)金银首饰及珠宝玉石零售金额共计253800元,其中:金银首饰112860元,钻石及钻石饰品95940元,其他首饰43200元。(2)采取以旧换新方式销售金项链100条,新项链每条零售价3000元,旧项链每条作价2000元,每条项链实收差价款1000元。要求:计算东方珠宝店6月份应缴纳的消费税税额。
东方珠宝店是一家经批准有权经营金银首饰的珠宝零售店,为增值税一般纳税人,2020年6月份涉税业务如下:(1)金银首饰及珠宝玉石零售金额共计253800元,其中:金银首饰112860元,钻石及钻石饰品95940元,其他首饰43200元。(2)采取以旧换新方式销售金项链100条,新项链每条零售价3000元,旧项链每条作价2000元,每条项链实收差价款1000元。要求:计算东方珠宝店6月份应缴纳的消费税税额。
某首饰商城为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入51.98万元,其中,分别核算的金银首饰收入30万元,镀金首饰收入19万元,金银首饰的包装盒收入2.98万元。销售成套礼盒应缴纳的消费税。(2)开展金项链“以旧换新”活动,换出金首饰1200克,回收旧首饰600克,收取差价款12万元,并收取旧首饰折价补偿20元/克;“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税。(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原聊含税金额29.38万元,取得个人支付的含税加工费收入4.52万元(商城无同类首饰价格);定制加工金银首饰应缴纳的消费税。(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元,外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元,增值税6,5万元;6月份应缴纳的增值税。
4.某首饰商城为增值税一般纳税人,2020年10月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镇金首饰组成的套装礼盒,取得零售收人29.25万元,其中金银首饰收人20万元,镇金首饰收人9.25万元;(2)采取“以日换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价0.03万元;(3)将300条银基项链无偿赠送给客户,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票注明价款400万元;外购镀金首饰一批,取得的增值税专用发票注明价款50万元、增值税6.5万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%)
老师我们是自然人独资有限公司,但是所得税申报,选择小型微利企业,股东就不能填了,这样正确吗
老师我们2023,5月份开业,然后第一季度季末填了0.01万元所得税表,现在汇算清缴资产总额是24.41,实际计算24.40那100元算还是不算
留底退申请表里的生产并销售销售额在哪里
)5日,与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总价款为100万元,当日,收到乙公司预付合同款40万元。假定上述合同对该企业来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定,按照专业测量师的测量结果确定履约进度。2019年 12月31日, 经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为30%。截至2019年12月31日,甲公司为该项合同累计发生劳务成本21万元 (其中员工薪酬15万元,材料费用6万元),预计还将发生劳务成本49万元。假设不考虑增值税。(2)8日,甲公司自行建造的一座厂房领用了一批自产产品和一批外购原材料,所领用的自产产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元,所领用原材料的实际成本为5万元,市场售价为6万元。(3)20日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价为80万元,增值税税率13%,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。
民非企业的法人垫付的日常资金挂在其他应付款,期末可以结转到非限定资产么
老师我们精神病医院有限公司,属于小型微利企业还是小微企业
老师私营医院是小微企业还是小型微利企业
甲公司有关无形资产研发资料如下: 资料一:2019年12月31日,甲公司自行研发的一项非专利技术已达到预定可使用状态,累计研究支出800万元,累计开发支出2500万元(其中符合资本化条件的支出为2000万元),所有款项银行存款结算。该技术2020年1月 1日投入使用,预计使用5 年,直线法摊销,无残值。 资料二:2023年底,经减值测试表明该非专利技术已发生减值。可收回金额为100万元。 要求:根据上述资料编制相关会计分录(单位:万元)
生产A产品耗用10 000元;车间一般性耗用1 000元;行政部门一般性耗用1 000元。9.计算并分配本月工资费用如下:A产品生产工人工资为200 000元,B产品生产工人工资为160 000元,车间主任及技术人员工资为16 000元,行政管理人员工资为100 000元。10.月末,将本月发生的制造费用360 000元分配并结转入“生产成本”账户。按生产工人工资标准分配制造费用(需写出计算过程
2×21年1月1日,甲公司发行面值[2000000元、票面利率为6%、5年期的债券。该债券的市场利率为8%,利息于每年年初支付。该做券专门用于建造一条生产线,该生产线于2×21年2月1日开始动工,2x22年3月1日完工并达到预定可使用状态,2×22年5月1日开始正式交付使用。2×21年6月1日至2×21年10月1日,由于生产线建造过程中 发生质量问题导致该生产线停工4个月。21年22年资本化金额分别是多少