会计处理及申请退税流程 出口退税会计怎么做账务处理流程如下: 1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,做如下分录: 借:其他应收款——应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 收到出口退税时: 借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税款 当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,做如下分录: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时: 借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,设置“其他应收款——应收出口退税款”科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等,贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等,期末借方余额,反映尚未收到的应退税额。 出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。 认定时限 对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。 退税申报期限 外贸企业一个月内可多次申报,生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。 退税申报截止期限 一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。 二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的,出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。 申请办理出口退税的流程如下: 1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[J已经批准其经营出C]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续; 2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后,按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后,与公司出口产品经营权批准文件、I商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关,税务机关经审查确定后,受理登记 3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业"出口退税登记”资格; 4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时,应根据实际需变更或注销退税登记。 一般纳税人要申请出口退税,第一步要申请办理进出口经营权。 在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表,将表格下载到u盘,将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案,拿到后上传到国税系统,即初次出口退税备案通过。 备案大概一个月通过,录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税,填写采购发票和出口报关单的明细,在所有表格成功后,生成数据并上传到国税系统。 税局收到提交申请的退税申请,会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同),将这些资料提供给税局后审批无误,如果退税金额较大,税局会提前联系安排人上门核查,采用资料核实成功后,等税局退税即可。
实缴的股东可以减资退出吗
江西资兴出租营业房每年4万元,需缴多少税
2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
剩余项目资本金进入资本公积是否会被税务部门调整
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
计算增值税退税金额 第一步: 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率) 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵进项税额 =内销销项-(内销进项+外销进项-不得免抵)-上期留抵进项 =内销应交税额-外销应退 如果上式>0表示当期应纳税额 如果上式<0表示当期应退的税额(其中包括部分退税和全部退税 第三步: 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 第四步: 将第二步与第三步的得数(绝对值)进行比较,较小者为退税额。
国家税务总局公告2018年第16号 国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告 国家税务总局公告2021年第15号 国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告 国家税务总局公告2013年第30号 国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第46号 国家税务总局关于发布修订后的《出口退(免)税企业分类管理办法》的公告 国家税务总局公告2014年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告 国家税务总局公告2015年第29号 国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告 财税[2012]39号 财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知
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谢谢老师。一定会给五星好评的
另外,请问从销售货物至境外后,开始申请出口退税,到最后拿到退税款整个过程需要大概多长时间?
这个需要根据当地税局哦 具体情况同学你可以咨询一下主管税务机关