甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市 公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盛利， 各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延 所得税负债没有期初余额。2020年利润总额为800万元，该 公司当年会计与税法之问的差异包括以下事项： (1） 取得国债利息收入80万元； (2） 因违反税收政策支付的罚款40万元； (3） 交易性金融资产公允价值变动收益40万元； (4） 本期提取存货跌价准备210万元； (5） 预计产品质量保证费用50万元。 写出会计分录

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润